自由贸易区财务外包探析

天津商务职业学院　于 强

本文从自贸区的业态需求和财务外包的发展优势入手，分析了自由贸易区的成立给财务外包带来的发展机遇。从自贸区不同业态需求和财务外包自身的发展困境分析了自由贸易区的成立给财务外包带来的挑战。从财务外包如何抓住发展机遇、迎接挑战方面提出了切实可行的建议。

一、 自由贸易区给财务外包带来的机遇

（一）自由贸易区业态需求分析

融资租赁业务在国家政策的大力支持下，借助雄厚的制造业发展基础，自由贸易区的融资租赁业务已经具备了较好的发展基础和发展后劲。自由贸易区的融资租赁业务方兴未艾，呈现出蓬勃生机。高端制造业为自由贸易区奠定了物质基础和继续发展的空间。由于其产业优势逐渐发挥，必将拉动自由贸易区的高端制造业的快速发展。随着自由贸易区的建立，金融创新的步伐将不断加快，并将为自由贸易区的发展提供资金支持。同时，区内的国际贸易和其他现代服务业也将随着自由贸易区的发展呈现出大发展的良好势头。

（二）财务外包发展优势分析

1. 降低了财务管理运营成本。自由贸易区的建立，吸引大量的企业进入，这些企业基本涵盖了现代服务业、租赁业和高端制造业。企业出于节约成本的需要可以通过财务外包来降低运营成本, 特别是在资本费用和支出方面的资金。

2. 能提供高质量的财务信息。自贸区企业将自身某些财务业务进行外包，承接外包的机构大多是具有较高专业水准的机构，都有较高的专业知识水平，能够为自贸区企业提供高质量的专业服务，如专业性财务分析咨询。

3. 提高企业的核心竞争力。如何提高企业的核心竞争力，其关键就是要将企业有限的资源投入到企业最核心的业务中去，而作为企业的非核心业务如财务业务应该进行外包，企业可以选择有资质的机构来进行代为操作和管理。非核心业务的外包，节省了财务运营成本，提高了管理效率。

4. 财务外包企业的传统优势得以放大。随着自由贸易区的发展，自贸区内成立的企业数量不断增加，财务业务也相应增加，财务外包企业面临着广阔的市场前景。对于这一难得的发展契机，财务外包企业应立足和发挥传统优势，努力开拓业务领域，不断创新，打造更适合自贸区企业发展所需的财务外包承接机构。

二、自由贸易区给财务外包带来的挑战

（一）自由贸易区不同业态需求的影响

1. 融资租赁业务。中国目前融资租赁公司多处于起步阶段且业务形式相对单一，较为正规的融资租赁公司虽然占全国总量比较大, 产业前景看好。但是融资租赁作为一种新兴产业, 在财务业务的处理方面存在明显短板。这表现在如售后回租、杠杆租赁、联合租赁、转租赁、委托租赁等融资公司财务人员尚不熟悉的业务。

2. 高端制造。调查显示，在自由贸易区的企业构成中，制造业企业数量和金融服务类企业数量占据了一定的比例。由于制造业企业自身的特点决定了生产制造对企业的重要性，信息化水平的发展质量和要求不高，大量的业务数据实时传输较为困难，对财务外包的需求显得不那么重要。另外，大多数制造业企业为生产工厂，附属于某一制造业集团，集团对财务业务有着较为严格的控制，而作为其附属的工厂是无法自行做出财务外包决策。

3. 现代服务业。作为新型产业的现代服务业得到了国家政策的大力扶持，如2013 年营改增试点建设以来特别为现代服务行业新增了6% 的超低优惠增值税税率。鉴于政策的变动和新政策的不断出台,财务外包公司若想承揽现代服务业的财务业务必须熟悉国家相关税收、贷款及行政费用优惠等政策,且必须加强对企业员工的培训工作，使员工了解最新国家政策变化从而及时调整对客户的服务方针。

（二）财务外包企业自身的发展困境

1. 观念陈旧阻碍财务外包。对企业实行财务外包认识不足，极大地阻碍了自贸区企业进行财务外包。调查发现，有70% 以上的企业表示从来没有听说过财务可以进行外包或知之甚少。63% 的企业对财务进行外包持怀疑态度，认为作为企业商业秘密的财务信息，事关企业的发展，在企业中占有极其重要的分量，是绝对不能外包的。以上调查表明，自由贸易区企业对财务外包的认识较为片面，存在较低的认知度，自贸区企业的财务外包市场处于低水平阶段。考虑到企业的未来发展，更新企业的财务观念势在必行。

2. 人才的匮乏制约财务进行外包。财务外包工作对人才的要求较高，不仅要具备扎实的企业财务专业知识，同时根据业务的发展还需要具备丰富的IT 知识。财务外包岗位需要的是一种复合型人才，是对财务技能与IT 技能的有机结合，如为客户提供数据传输、处理相应数据和优化相关流程等服务，既丰富了服务内容，拓展了业务空间，又提升了服务价值。目前较为单薄的复合型人才市场发展不完善，严重影响了自由贸易区企业实行财务外包。3．外资服务外包公司片面强调利益追求。外资服务外包公司在承接财务外包业务方面经验较为丰富，实力雄厚。但在自由贸易区发展的服务外包公司看重的是中国廉价劳动力和IT 人才以及政府对企业税收的优惠政策等利益，注重对经济效益的追求，而对帮助自由贸易区发展服务外包产业不感兴趣。

三、自由贸易区财务外包对策

（一） 注重逐步培育本地市场

自由贸易区其财务外包业务也处于起步阶段，客户对财务外包的认知度较低严重影响了财务外包业在自贸区的发展。营销策略和手段的跟进，对自贸区财务外包的发展显得尤为重要。设计得当的营销策略可以使财务外包机构得到更多企业的关注，打开自贸区财务外包市场，创造更多在实践中培养和锻炼人才的机会，逐渐培育本地市场，做大做强自由贸易区本地财务外包市场，并试图在此基础上逐渐发展离岸财务外包业务。

（二） 注重财务外包人才培养

人才是企业发展的关键因素，财务外包人才的培养是繁荣自贸区财务外包市场的关键。IT 人才和财务人才的复合型人才的聚集能有效壮大和发展自贸区财务外包企业，人才聚集到一定的程度还能得到国际财务外包机构的青睐，吸引他们来中国落户和发展。如何进行财务外包人才的培养，我们应从以下方面入手：一是财务外包公司要从自身长远发展考虑，注重加强财务外包人才的培养力度，从财务知识和IT 知识等方面着手进行培训；二是自由贸易区内的职业院校也要以市场为导向，实地考察和走访财务外包企业，调研财务外包发展市场，根据市场需要，设置财务外包相关专业，为财务外包企业输送人才。

（三）搭建财务外包政策扶持平台

1. 鼓励传统外包企业转型发展离岸财务外包。资料显示，准备承接自由贸易区财务外包业务的机构主要是会计师事务所，离岸财务外包业务的发展也主要靠某些实力雄厚的会计师事务所。作为财务外包中坚力量的会计师事务所应得到政府的重点扶持。借鉴有关经验，政府应积极支持作为传统财务外包企业的会计师事务所承接离岸财务外包。重点遴选人才丰富、业绩突出、口碑良好的会计师事务所，为它们提供优惠扶持措施，通过政府对其在税收、资金及外汇等方面的优惠措施，为自由贸易区的企业提供高质量的离岸财务外包。

2. 联合 IT 外包机构积极拓展财务外包业务。IT外包机构可以为财务外包提供较好的支持，应该得到政府部门的积极引导，为了鼓励IT 外包机构拓展业务范围，自由贸易区应该在财税政策、产业规划和人才培养等方面对其予以政策的优惠和项目的扶持，使IT 外包机构的业务范围扩展到包括财务外包在内，IT 业务与财务业务充分融合，从而提升财务外包的档次和水平。政府还需利用优惠政策鼓励会计师事务所入服务外包园区，推动IT 外包机构和会计师事务所的交流、合作。

3. 提供政策支持引进先进的国际财务外包机构。国际财务外包机构始终处于财务外包市场的前沿，引领着外包市场的发展。自由贸易区的财务外包产业的发展同样离不开国际财务外包机构的指引与带动。如何吸引国际财务外包机构关注中国财务外包市场，尤其是自由贸易区财务外包市场，是自由贸易区管理政府应该予以重视的问题。政府在自由贸易区服务外包产业园区进行招商引资的同时，应建立财务外包人才认证机制。

编辑：秦思慧