关于加强高校科研经费管理的思考

张　莉　晋飞鸣　杨　慧

（东北大学信息科学与工程学院，辽宁 沈阳 110004）

【摘　要】近年来，随着国家对高校科研投入力度持续增加，在对我国科技发展提供强大支撑的同时，也对科研经费的监管提出了更高的要求。国家相继出台了一系列文件，包括《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》（教财【2011】12号）、《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财【2012】7号）、《国务院关于改进和加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发【2014】11号）等。如何加强科研经费管理，优化科研经费资源配置，调动科研人员的积极性和创造性，提高科研经费使用效益，成为高校亟待解决的重要课题。为此，本文就加强科研经费精细化管理，完善高校科研经费管理机制建设等进行探讨。

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关键词 高校；科研经费；制度；激励；建设

随着时代的不断发展和国家对科研经费投入的快速增长，高校承担的科研项目和经费数量均呈现大幅增长趋势，科研经费已成为学校重要的资金来源，在支持高校学科建设、人才培养、发展科技及服务社会等方面发挥了积极作用。为保证科研工作顺利实施，科研经费管理是显得尤为重要，如何科学、规范地使用科研经费，提高科研经费的使用效益，建立科研经费精细化管理系统，将直接影响着科研质量、科研水平和科研人员的积极性以及高效科研事业的健康发展。科研经费精细化管理系统如图1所示。

1　科研经费预算管理

１．１　科研经费预算管理的必要性

进行预算管理，是对项目进行过程管理的重要依据和手段。通过规范预算及预算管理，通过规范预算和预算管理，对加强项目管理有重要意义。加强预算管理，是实施科研项目绩效管理的重要内容，是对科研项目进行绩效评价的重要依据。因此，建立真实有效的预算管理制度、充分发挥资金的使用效率，从而保证科研活动的顺利进行，进而提升科学管理水平、增强未来竞争力具有非常重要的现实意义。

1.2　科研经费预算编制

预算编制工作是科研项目预算管理的重要内容，按照预算的开支范围和开支标准，进行预算总额与分科目预算额度的分项控制，兼顾预算的金额、内容及执行进度，规范使用科研经费，维护预算的严肃性，提高合规性，加强预算的准确性、前瞻性和效益性。

首先，提高对财务预算重要性的认识。要重视和关注预算管理工作，将预算管理作为财务管理的中心环节，构建科学健全的预算管理体系。加强对预算编制人员有关预算知识的普及工作，学习国家的财政政策、财务制度、政府集中采购制度、海关进口审批、环境保护、消防安全规定等政策，财务部门要有专人及时有效的提供财务制度方面的服务和监督，提高编制预算者对预算的认识，协助项目负责人按规定提供编制预算数据。

其次，要开展摸底调查。全面掌握预算的基础资料，有助于提高预算编制的准确性，使预算各项收支都有充分依据，尤其是通过对市场开展深入调查，作为预算编制的有力依据。

此外，对科研预算进行审计。建立预算执行审计的内部控制体系，确保预算执行审计范围的深度，有效降低审计风险，避免产生资源的浪费。

２　加强科研项目过程管理和资金监督

高校科研经费的规范使用与管理是科研项目顺利通过验收的重要支撑，是高校科研事业可持续发展的重要基石，其科研经费管理体制和机制建设是一个复杂的过程，只有不断加强和完善，才能为高校科研管理发挥实效。

2.1　建立预算管理预警制度

利用信息化平台对预算的执行进行监控，实施项目动态管理，将项目预算、支出信息实时提醒，及时将经费的使用情况反馈给管理者和使用者，以便做出相应对策和调整，保证项目预算的顺利实施。这样既减轻了财务人员的工作量，又能及时通知项目负责人，大大提高了工作效率[1－2]。

２．２　加强过程管理和监督

加强在研项目动态管理，定期或不定期检查项目执行情况。要注重于执行力的监督，加强对制度适用性的监督。对现行制度的实施情况，要充分履行监督检查职责，及时发现问题、解决问题，适时完善修订各项制度。要不断拓宽监督渠道，整合监督力量，切实督促制度落实，增强制度的约束力，为科研事业发展提供支撑和保障。

加大对违规行为的惩处力度。建立完善覆盖项目决策、管理、实施主体的逐级考核问责机制。要加强科研项目和资金监管工作，严肃处理违规行为，按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内项目申报资格等措施，涉及违法的移交司法机关处理。

２．３　加强科研经费审计

依据国家有关法规政策和学校规章制度对科研项目执行、科研经费使用和管理情况等进行检查监督，建立健全科研经费使用约束监督机制，加大科研经费的监督检查力度，加强内部会计控制规范。审计部门应从项目的经济型、效率性和效益型三个角度对科研经费从立项到结题的整个过程进行科学、客观的评价[3]。

加强财务审计，变事后审计为事前介入和全过程参与，监督经费执行预算的合法性、合规性、效益型和有效性，真正发挥审计的管理职能。内部审计部门要将科研经费的审计纳入年度审计工作计划，定期检查和抽查各项目科研经费的使用状况，针对发现的问题进行分析，并认真整改检查中发现的问题；应完善纪检监察组织建设，原则上应设立纪律检查委员会，并明确负责纪检监察具体工作的干部，确有需要的，应设纪检监察室，强化党风廉政建设，将科研经费监管纳入党风廉政建设体系[4]。

３　完善科研经费管理体制与运行机制

３．１　制定科学合理的科研经费财务管理办法

高校科研管理部门和财务部门应共同研究制定科研经费财务管理办法，实施“统一管理、集中核算、单独记账、专款专用”管理体制，对科研经费实现精细化管理。严格核定科研经费的开支项目、开支范围和开支标准，特别是对纵向科研项目中的差旅费、劳务费、车辆维持费、电话费等制订严格的开支比例，严格控制与课题不相关的费用支出。另外，要加强科研经费结题管理，科研项目结束或通过验收后，管理部门应及时通知财务部门已结题课题的相关信息，财务部门应及时反馈项目负责人在规定的时间内办理结账手续，避免长期挂账，及时处理科研结余经费，防止科研经费的浪费与流失。

3.2　建立健全信息公开制度

在高校科研管理中，要注重建立科学研究统计数据公布制度，每年定期公布全校科学研究的有关数据，及时向全体科教人员通报除涉密及法律法规另有规定的有关科研工作发展动态，公开项目立项信息、课题成员、资金执行进度、大型仪器设备购置等情况，接受监督。运用竞争来激发科研人员的积极性，以促进科研管理目标的优化实现，只有努力营造科学研究氛围，不断增强创新能力，才能真正发挥优势，提高自身的竞争力和生存力。

３．３　强化项目负责人责任制

为保证科研项目经费安全合理使用，高校应建立完善的经济责任机制，强化项目负责人负责制，项目负责人应按照国家各级各类科技计划和经费管理的有关规定和项目合同（任务书）要求开展科学研究和使用经费，项目负责人应对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受有关部门的监督和检查，对科研经费使用的相关性、真实性、有效性和合理性承担相应责任[5]。

３．４　建立科研激励机制

激励机制对高校的科研工作工作发挥着至关重要的作用，建立科学合理的激励机制是以人为本的体现，对实现高效科研管理任务和目标具有保证作用。政策的制定既要宏观上整体把握，又要兼顾多样性，考虑不同学科、不同职称的教师，要有一定的层次性、递进性和循序渐进的原则。

（1）目标激励。科研激励机制的运行首先要建立目标激励机制，由科研管理部门从高校所处的环境，所具有的条件等现状出发，根据学校整体发展目标确定科研发展目标，并将目标量化具体到每个研究部门。根据现有各部门特点制定发展计划，尽可能将研究成果量化，并在一定限期内监督检查。

（2）物质激励和精神激励相结合。物质激励是激励的主要模式，以按劳分配的原则，通过分配上量的差异来激励科研人员做更多贡献，通过经济杠杆的调节，创建合理的奖酬分配体制和公平环境，激励科研人员积极从事科学研究，追求最大化科研效益。事实上人类不但有物质上的需要，更有精神方面的需要，因此高校单用物质激励不一定能起作用，必须把物质激励和精神激励结合起来才能真正地调动广大科研人员的积极性。高校可以根据自身特点而采用不同精神激励机制，赋予工作以更大的挑战性，培养科研人员对工作的热情和积极性；其次可以运用参与激励，通过参与科学研究，形成广大科研人员对科研单位的归属感、认同感，以进一步满足自尊和自我实现的需要。

（3）科研管理激励。第一，建立培训、学术交流的激励机制。在信息知识时代，不断更新知识结构，坚持信息沟通交流对科研人员的研究发展具有极其重要的意义，是保持科研人员创造能力的重要保障。第二，建立科研团队激励。科研团队是以科学研究为内容，由共同的科研目标和工作方法相互承担责任的科研人员组成的团队，通过对科研团队的激励，满足团队成员的合理需求，创造出一种增加工作满意度的氛围，调动个人的积极性，激发工作和学习兴趣，使科研团队充分体现、发挥个体的个性和特长，进而提升团队的战斗力和创新力。第三，建立激励导向的科研项目基金激励。针对科研管理部门管理需要设立专门的发展基金，用于帮助科研人员申报项目，或资助一些有潜力的课题，基金对调动科研人员的科研积极性，开展实际的科学研究工作有很强的激励作用[6]。

４　建立科研服务体系，提高科研项目管理水平

４．１　加大统筹，建立全过程服务体系

建立形成涵盖项目申报、项目实施、预算执行、结题验收、成果保护及推广应用的全方位科研服务体系。根据实际情况配备科研秘书，协助签署、审查项目合同、协议；根据学科特点和项目需求，合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障；督促科研人员按进度完成科研任务，掌握项目执行进度，及时发现和解决存在的困难和问题，确保项目顺利有效实施。

4.2　夯实队伍，加强科研服务队伍建设

高校要根据科研工作发展新形势的需要，重视科研管理队伍建设，加强对项目执行人员经费使用的指导，安排和落实专项资金，对科研项目负责人、财务管理人员、科研管理人员等进行经费预算、使用、管理等方面的专项培训，形成结构和规模合理、专职与辅助相结合的专业化、高素质科研队伍，提升科研管理队伍的政策水平和业务能力。

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参考文献

［１］申倚冰.科研院所财务预算管理问题浅析[J].中国外资,2013(4):82-84.

［２］徐晨.浅谈科研事业单位的全面预算管理[J].安徽水利财会,2011(3):17-18.

［３］何岸.高校科研经费全过程管理模式探索[J].长沙理工大学学报:社会科学版, 2012(4):94-97.

［４］蒋科.高校完善科研经费管理机制研究[J].华中师范大学学报:人文社会科学版,2014(1):65-68.

［５］李海涛.对高校科研经费管理体制及运行机制的思考[J].高校财务,2013(4):109-111.

［６］寇楠.高校科研激励机制完善研究[D].西北大学,2008.

［责任编辑：杨玉洁］