行政事业单位内控制度存在的问题及对策分析

财务信息的准确性是行政事业单位财务管理工作的重点内容，通过加强行政单位的内部控制，对财务信息进行收集和记录，能够有效加强行政事业单位的财务信息质量，约束单位内部财务管理工作，从而提升财务管理工作水平。通过对行政事业单位的工作内容与方式加以监督管理，实现企业内部控制规范化和制度化的目标，从而促进内部控制相关政策及法律法规的有效落实，使行政事业单位能够在法律法规的约束下开展各项工作，避免行政事业单位出现因内控制度不完善而造成的经济损失。2当前行政事业单位内控制度存在的问题2.1财务会计基础薄弱

财务会计岗位设置、内容安排、制度建立是会计基础保障，上述工作会对行政事业单位的财务工作造成影响，在实际工作之中，部分行政事业单位的财务基础较为薄弱，会计岗位结构缺乏合理性，普遍存在一人多岗现象，岗位之间的权责划分模糊不清，使会计管理工作造成一定的困扰，甚至还有一些单位，会计人员同时负责财务账目处理和资金划拨，或是所有的财务公章由一名会计人员管理，长此以往，极易出现贪污腐败、挪用公款的情况。2.2 内控制度亟待完善

行政事业单位各个管理层面通过相互协调，通过经济行为和活动，来保护经济资金的安全，将上述行为形成科学、规范的制度体系，这一制度体系被称作内控管理制度。内控管理制度能够对行政事业单位加以约束和管理，但仍有部分行政事业单位现阶段的内控制度过于陈旧，错误的认为财务管理制度就是企业内部控制，这种想法过于片面，财务控制只是内控工作的一个组成部分，因其内控制度全面性较差，所以直接影响内控工作优势的发挥。另外，一些行政事业单位企业管理人员对内控工作和制度的重要性认识不足，导致国家发布的相关政策无法得以落实，造成行政事业单位内部管理混乱，因此造成单位资金存在安全隐患，极大制约了行政事业单位的发展。2.3预算管理科学性差

我国企事业单位的内部控制工作开展时间较晚，还存在诸多不足。预算工作方面，预算是内控管理顺利实施的首要条件，但当前行政事业单位的预算编制缺乏合理性，与西方发达国家相比，其整体水平较为落后。尤其是部分行政事业单位，在进行部门预算管理时，容易受到传统财务管理制度的影响，仅仅是根据过去几年的财务数据来进行预算编制，并没有与其他部门进行有效沟通，这种编制方式容易导致预算管理缺芝科学性，长此以往，预算编制无法为内控提供参考功能，从而造成实际内控工作在开展时缺乏规范和标准。3行政事业单位内控制度建设优化措施3.1提升行政单位职工素质

还应不断优化职工管理制度，利用竞争上岗方式来选拔业务技能水平和思想道德素养较高的干部。同时行政事业单位定期举办专业技能教育培训，使会计人员能够掌握先进的财务技巧，并鼓励会计人员参加继续教育，进而提升会计人员的综合能力。关于财务人员的思想层面也应加以重视，通过思想政治教育来帮助财务人员树立正确的人生观、世界观和价值观，用马克思主义理论武装会计人员头脑，使其能够在思想层面上认识到自身工作的重要性，并对财务人员开展理想信念教育，帮助财务人员树立崇高的理想信念，从而令财务人员能够抵御各种腐朽思想的侵蚀，秉持廉洁奉公理念来开展各项工作。3.2建立健全的内控制度

内控制度体系包括内控制度和岗位设置，为了优化行政事业单位的内控管理水平，应将岗位责任落实到职工个人，实施权责分离模式来进行岗位管理，从而建立科学、合理的行政事业单位内控体系，使关键岗位之间相互监督、相互制约，最终构成权力制衡格局。除了实施岗位权责分离模式以外，还应建立部门与部门、部门与岗值、岗位与岗位之间的联动协调机制，使行政事业单位形成有机的整体，职工协同奋进促进内控管理制度的建设与贯彻落实，从而提升内控管理制度的实效性。另一方面，建立部门考核评价机制，根据行政事业单位部门的工作情况和服务能力加以考核，考核评价工作落实到岗位之中，针对考核结果加以激励或处罚，进一步促使内控制度的高效贯彻落实。3.3强化单位内部审计监督

内部审计是内控管理工作的重要组成部分，因此应重视行政事业单位内部审计工作的实效性，在岗位设置和人员构成方面进行全面、科学的考虑，选拔业务能力强、思想素养水平高的职工来担任重要岗位。另外，在行政事业单位之中，其审计部门需要具备极高的独立性，不能隶属于任何部门，其直属部门应该是行政事业单位预算委员会，只有使其完全独立出来，才能确保审计部门能够更为公平公正的开展各项工作。根据对一些西方先进国家内控审计工作情况的调研，发现很多国家企业中采用定期与不定期审计相结合的方式来开展内控工作，这种方式能够获得真实的结果，从而客观的反映出单位的内控情况和效果。3.4完善单位部门预算制度

行政事业单位应开展综合预算管理工作，将单位内部各项收支都纳入到预算管理工作之中，杜绝预算外牧支情况的发生，针对已经通过审批的预算方案，任何人不能随意改动，从而提升预算方案的执行力度。在实际工作中，行政事业单位应树立“三把关”原则，即立项关、资金关和监管关，其中，立项关是行政事业单位应遵循预算方案，有预算才能够予以立项，换言之，严禁一些无预算立项行为。资金关是指，财务部门应根据预算来进行资金的划拨，有预算才可进行支付，也就是说，在没有预算或超出预算的情况下，应不予支付拨款。监管关，即行政事业单位审计部门树立良好的预算意识，切实把好监管关，只有预算的项目才能够为其开展后续工作，而无预算的项目不予受理。4结束语

综上所述，内控制度建设是行政事业单位日常工作顺利开展的首要保障，也是我国行政事业发展的重要影响因素，因此必须重视行政事业单位内控制度建设与落实，通过提升行政单位职工素质，建立健全的内控制度，强化单位内部审计监督，以及完善单位部门预算制度来提升内控管理水平，从而推动行政事业单位的健康稳定发展。