物流企业如何加强内部控制建设

蒋凌川

摘要：随着技术进步以及知识经济的到来，我国物流企业面临的市场竞争愈加激烈，反之企业对内部的管控能力却无力与企业成长、市场竞争同步，内部管理是物流企业经营管理的中心环节，与企业的兴衰成败息息相关。因此，对物流企业的内部控制进行研究，对当前我国物流企业在内控中出现的问题进行分析和总结，并提出一些建设性意见是本文的目的所在。

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关键词 ：物流企业；内部控制建设；体系构建；对策

由于企业经营的环境已经发生剧变，其经营节奏大大加快，因此冗杂的业务将使得企业不得不分散资源，降低了自身的竞争力，而社会专业化分工使得企业能够将自身的物流业务进行外包，专注于自身的核心业务。为了使物流企业能够在竞争中立于不败之地，加强自身的内部控制建设尤为必要。良好的内部控制使得企业能够监督、评价自身的管理活动以及取得的绩效，并且根据反馈做出相应的改良对策，可以这样说，内部控制能够为企业改善经营效率提高合理、完善的建设性意见。

一、我国物流企业在内部控制过程中的问题分析

（一）物流企业缺乏良好的控制环境

对企业来说，尤其是处于起步阶段的新兴物流企业来说，良好的控制环境是提高企业管理能力的基础。就目前来说，我国物流企业中缺乏良好的控制环境，主要表现为：内部控制意识淡薄，即企业根据自身设计的规程按流程办事，形成一套固化的方式，认为内部控制不仅耗费一定的成本，还对企业内各部门之间的关系造成一定的危害；再者，企业领导层对内部控制的重要性认识不足，认为凭借个人能力就能解决问题，或者是对内部控制的理解具有片面性，仅将其作为成本控制或者是部门之间的平衡手段。

（二）物流企业缺少风险管理能力

随着全球经济一体化程度深化，世界各国经济之间的联系愈加紧密，这对我国经济的发展既是机遇又是挑战，这无疑加大了我国企业的风险，尤其是在新兴产业方面，由于起步晚、基础弱，产业还没形成良好的系统机制，因此在危机发生时，企业的应变能力以及应对能力明显不足，造成大量的企业破产、倒闭。我国物流行业的发展正处于初级阶段，规模较小，本身就缺乏风险应对能力，再加上资金缺乏，对风险管理的投入较少，使得企业在不能够提前对危机进行预测、发现、处理。风险预见能力不足，物流企业在对风险的评估以及应对方面表现不佳；物流业由于进入门槛低，这使得很多小企业不断加入，通过低成本扩张业务，导致物流市场混乱不堪；最后，物流企业缺乏完善的风险预警机制与风险管理机制，缺少健全的风险防范机制，使得企业对外部市场风险以及内部经营风险认识不足。

（三）物流企业监督机制不健全

我国物流企业的监督机制不健全主要体现在以下几个方面：一是职责、任务不清不明，即在某些企业中，企业领导层既对执行机构的运作负有重大责任，又同时负责着监督机构开展工作的职责，这种职责不明大大削弱了监督机构的作用，其独立性的丧失导致其无法发挥相应的职责；再者，物流企业由于不断扩张，其考核指标体系缺乏全面性、合理性，企业在追逐规模、利润的情况下主要设置了利润指标、成本指标等，缺乏对企业经营者的考核，导致企业内部控制绩效缺乏有效、及时的评价，或者是企业内部也涉及到对内部控制的监督，但由于制度化的缺乏，只是流于形式；最后，我国大多数物流企业在开展内部审计工作时大部分倾向于进行合规性和事后检查，缺少经常性的监督检查，导致企业对于内部控制的缺陷无法及时发现并加以修改，没有发挥出真正的内部监督作用、以及应有的内控效果。

二、加强我国物流企业内部控制建设的对策探讨

（一）树立并强化我国物流企业的内控意识

控制环境决定了企业内部管理的基调，是其他控制要素发挥作用的重要基础；控制环境涉及到管理层对内部控制的认知、重要性的态度等，其好坏对物流企业内部控制的贯彻和执行有着直接的影响，并且进一步对企业的经营目标和战略造成影响。对于企业的战略规划以及未来发展，加强自身的内控十分关键，而内部控制得以发挥作用的关键在于企业内部拥有良好的内部控制环境，因此物流企业要注意树立并强化其内控意识：物流企业应当对传统的经营管理进行批判式应用，取其精华、去其缺陷，在企业经营环境不断发生变化的情况下要充分认识到内部控制的作用及重要性，在企业内通过提供培训、学习等方法培养内部控制氛围；领导层、管理者要以身作则，在实践中践行内部控制思想，并且通过逐渐培养企业良好的学习氛围，进而为内部控制的有效性提供环境保障。

（二）提高物流企业的风险管理能力

物流企业在经营过程中要注意风险的防范，认识到企业经营环境具有多变性、动态性的特点，并且将风险管理纳入到企业的文化建设之中。企业要认识到风险管理不健全，企业经营失败的可能性就越高。无疑，企业风险管理会在一定程度上增加企业的支出，但是其风险能力的提高、风险管理体系的完善无疑是企业进行长远经营、战略规划的关键。因此，物流企业要根据自身的情况投入一定的资金建立风险预警机制，找到并对自身经营的财务风险控制点进行确认，进而能够对企业的风险管理提供事前的防范；再者，建立风险评估机制，即在企业内制定风险管理程序，并用相应的规则制度保障其机制的运行；三要进行物流企业信息化建设，引入先进技术和管理软件，对企业内部信息、数据进行统一分析，从而提升企业会计信息的准确性、可靠性和可比性。

（三）完善物流企业的监督机制

企业的监督机制，是检验企业工作执行过程与结果的重要手段，其目的是保证执行结果能够与预期目标相符合，因此，作为一种监督、评价工具，是物流企业在日常管理中不可或缺的一部分。当然，监督机制在现代化企业的运营管理体制中也发挥着重要作用，对企业经营全过程进行科学、系统的控制，实施事前监督，能够避免做出错误、偏离企业实际的决策；实施事中监督，能够帮助企业提前发现经营问题，并且对潜在的隐患加以防范及杜绝，使企业经营沿着预定的目标前行，监督是企业正常运转的保障。企业要做到内外监督一起抓，双管齐下，共同发挥作用；再者，通过合理授权、保障监督部门的独立性，使得监督部门能够切实发挥自身的职责；最后，要对企业的考核体系进行完善，不仅要涉及到企业经营成本、效益，还有涉及到对经营过程、管理者的管理成效的评价。

三、结束语

物流企业定期对自身的运营系统进行检查、改进，并且约束自身的行为，将内部控制活动贯穿于企业经营的全过程中，通过一系列的管理、评价活动，进一步提高我国物流企业的内部控制水平。

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参考文献：

[1]华雪玲.物流企业加强内部控制建设研究[J].经济研究导刊，2013(22).

[2]廖玉蓉.企业内部控制建设中存在的问题与措施[J].现代商业，2014(03).

（作者单位：四川省宏图物流股份有限公司）