浅析我国企业养老保险的现实路径

吕品娟

摘要：养老保险在社会保障体系中有非常重要的地位，世界上的各个国家都非常重视养老保险的发展。但是我国目前的养老保险在实施过程中存有较多的问题，使得我国企业养老保险无法有效实施。本文将详述我国企业养老保险制度的基本概况、我国企业养老保险制度中存在的问题以及完善我国企业养老保险制度的对策。

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关键词 ：企业养老保险；社会保障体系；路径

我国的企业养老保险起源于20世纪80年代中期，我国的经济并不是很发达，在全国人口普查过程中我国60岁以上的人占据全国总人数的10.4%，即我国人口出现老龄化的现象，老年人在退休之后失去工作的能力从而没有相应的收入。为了有效解决老有所养的社会问题就需要我国对养老保险进行改革，现今正规企业都为员工购买五险一金，五险一金中包含养老保险。企业养老保险是员工的福利基金，企业养老保险并不是国家强制企业为员工购买的，只是企业在国家政策的指导下为了激励员工而自发为员工购买的。企业养老保险使得退休之后的老人在生活上有了一份基本保障。企业养老保险是介于基本养老保险和个人储蓄性养老保险之间，意味着企业养老保险的实质是一种投资行为。企业养老保险中企业缴费工资总额的20%，个人缴费本人工资8%。而个体工商户是以在岗职工的平均工资作为缴费基数（2007年为平均工资的70%，2008年为平均工资的80%，2009年为平均工资的90%，2010年为平均工资的100%），并按20%的比例按月缴纳养老保险费。

一、我国企业养老保险的现状

我国的企业养老保险是从1997年开始实行统账结合的模式，但是这种模式中所缴纳的养老金难以满足退休金支付的需要。我国目前养老保险的现状如下：

1.明确界定了隐性养老金债务问题

隐性养老金债务指的是员工个人账户建立之前现付的养老保险金，这是传统的养老金制度支付养老金的方式，这些在传统制度中缴纳养老金的员工在新制度下却没有自己的养老金账户，但是这些员工确实为社会做出过贡献1 ，这主要是由于养老金体制改革而造成的。在现今政府承认了这些隐形养老金债务，这不仅保障了原有养老金制度中员工的利益，而且也有利于现行的养老金制度改革。

2.降低了养老金代替率

降低养老金的代替率可以使得员工减轻隐形养老金债务，但是降低养老金代替率并不意味着降低员工的退休金，只是通过降低养老金代替率来降低员工养老金支付压力2 。而退休金不会随之降低，反而还随着社会的经济发展水平相应提高，这对于退休员工而言是相当好的福音，使得这部分人们能够生活得更好。

3.建立专项补偿基金

由于隐形养老金债务使得原有的员工养老金无法得到有效的保障，为了更好的保障这部分人的利益，国家采取相应的措施来补偿这部分隐性基金。国家为了补偿这部分隐性基金就拍卖部分国有企业资产，然后还增加专门的财政税收用来补偿隐性的养老金债务，其余隐性的养老金债务则是通过政府债券来解决的。

4.合理的解决隐形的养老金债务

由于养老金改革之后发放了个人账户，而改革之前的员工没有个人账户，对于这种情况国家采用的是两个不同的部门来分管，即旧体制下的员工仍然采用旧体制，而新体制下的员工采用新体制，而对于在旧体制下工作但没有退休的员工采用专项补足15年便可以享受个人账户养老金3 。这样的话便可以使得旧体制下的员工能够平稳的实现新体制的过渡，避免旧体制下的不确定性，使得新体制的养老金制度更容易实施。

二、我国企业养老金保险制度存在的问题

我国企业养老金保险制度的实施过程中还是存在着较多的问题，这些问题制约了我国企业养老金制度的改革，下面将详述这些问题。

1.企业改革中缴费人数锐减

由于我国的企业实行了产权制度改革，原有企业职工的身份没有接续上社会保险，从而使得企业员工实际缴费的人数锐减4 。企业体制改革之后民营企业没有过多重视社会保险，于是就没有给企业员工续保，使得参与社会保险的人数锐减，据统计由于企业体制改革而导致没有续保的人员达到没有续保总人数的40%以上，这种情况的出现使得基金收缴率下降了10个百分点，使得保险公司面临着较大的财政压力。

2.我国老龄化程度加快

由于我国人口老龄化程度的加快使得养老保险基金面临着较大的压力，据权威数据表明养老保险缴费人数每减少一万人就会使得社会保障基金减少两千万元，这种情况的出现使得每年的养老基金收入减少，但是养老保险基金的支出却不断增加，而这种情况就会使得社会保障基金不断减少，最终形成社会保障基金收入小于支出，那么之间的差额都是由国家进行填补的。而且这种收不抵出的现象越来越严重，国家财政在社会养老基金的补贴金额越来越大，2011年财政补贴养老基金达到2000多亿元，这种情况的出现使得我国养老基金无法继续维持，几乎全部靠国家财政补贴来发放养老基金。

3.提高征缴难度增大

在养老保险新旧体制的转换中，不少企业由于自身效益较差从而较难缴纳养老基金，而且不少企业有缴费能力但是拒绝缴费，这使得养老基金的缴费变得十分困难。企业转型完成后民营企业并没有给员工购买养老保险金，那么企业员工就无法享受社会保障，使得社会保险的难度越来越大，参保人数的减少使得保险公司较难维持养老基金的发放。

4.社会保险法制不够完善

我国的社会保险制度改革已经经历了较长时间，但是社会保险的实施主要是靠行政机关来进行的，即没有相应的法规来保障社会保险的正常运行。社会保障法制的不完善就使得部分企业拖欠社会保险费或拒交社会保险费，这种情况的出现给社会保障体系造成了较恶劣的负面影响，并且给保险公司带来了较大的经济损失。

5.机关事业单位养老保险制度改革缓慢

机关事业单位作为特殊的群体在养老保险制度改革的过程中存在着较大的阻力，因为机关事业单位的养老保险金与企业退休人员的养老保险金存在着较大的差别，机关事业单位的福利待遇较高，尤其是一些垄断的事业单位，由于机关事业单位的养老金改革会损坏单位较多人员的经济效益，所以在机关事业单位的养老保险制度改革中难见成效。

三、完善我国企业养老保险制度的现实路径

为了使我国的企业养老保险制度的不断完善就需要对我国企业养老制度中存在的问题进行针对性的解决，这样才能使得我国企业养老保险制度不断完善，下面将详述完善我国企业养老保险制度的现实路径。

1.做实个人账户

在企业养老保险金制度的改革中，为了使得改革顺利实施就要做实个人账户。但是做实个人账户存在着很大的困难，因为个人账户的制作是一项长期而复杂的工作。做实个人账户还存在着另一个问题，因为想一步做实个人账户的话会使得当前的基金缺口较大，较大的缺口会使得国家的财政压力增大，但是一步做实个人账户可以避免许多不必要的麻烦，而且一步做实个人账户便可以很快的完成企业养老保险制度的改革。

2.做好养老基金的保值增值工作

保险公司应该遵循国家制定的法律法规来保持养老保险基金的增值，而不能用个人账户中的资金做经营型投资。但是可以将个人账户中的资金用于发行国债，这样就使得个人账户的资金为国家经济建设发挥更大的作用，利用这种方式获得的收益将用来继续完善企业养老保险工作，使得个人账户中的养老基金不断增值。

3.完善企业年金制度

企业年金对于完善企业养老保险工作有着非常重要的意义，而且对于企业养老保险工作起着非常重要的作用，但是企业年金制度的实施还需要相应的政策，为了完善企业年金制度就要使得企业获得一定的税收优惠，但是我国目前不少地方都没有做好税收优惠的工作，使得企业年金制度健全缓慢。另外基本养老金对于退休人员的生活只能起到保障作用，并不能使得退休员工提高生活水平，只有完善企业年金制度才能够使得员工退休后较好的生活。

我国的企业养老保险与我国的经济发展有较大的联系，只有政府不断地完善企业养老保险制度才能够使得退休人员有较好的生活保障。

引文注释

1 阎哲.对我国企业养老保险的现实路径分析[J].电子制作，2013.

2 邱添，张海川.约束我国养老保险制度可持续发展的六个条件[J].中国社会保障，2012.

3 王振朋，刘武.论我国养老保险制度若干问题的完善[J].中国新技术新产品，2010.

4 赵艳.养老保险制度改革存在问题分析[J].中国新技术新产品，2010.

（作者单位：邳州市社会劳动保险管理处）