金融创新趋势下金融审计监督体系构建

　　【摘要】社会主义市场经济的快速发展和金融一体化进程的不断加深，为金融创新的发展提供了重要的契机和良好的社会环境，在新的时代发展背景之下，金融创新成为当前金融行业发展的重要趋势，采取何种途径构建金融审计监督体系，实现金融风险的有效规避成为当前金融行业亟待解决的重要问题。基于此，本文以金融创新的概述为主要出发点，对金融创新趋势下金融审计监督体系的职能进行简要分析，并对金融创新趋势下金融审计监督体系的构建途径进行重点探讨，旨在形成政府、注册会计师、金融机构三者相结合的审计监督机制。 论文检测

　　【关键词】金融创新 金融审计监督 政府 金融机构 注册会计师 

　　金融创新是我国金融行业领域改革和创新发展的重要模式，能够在一定程度上转移并规避金融机构的金融风险，强化资本的流动程度，有效的降低交易成本，为我国社会主义金融事业的发展做出巨大贡献，金融创新在为我国社会主义市场经济发展注入活力的同时，也存在一定的威胁与潜在风险，因此，加强对金融行业的审计监管则显得极为重要，本文就金融创新趋势下金融审计监督体系的构建途径进行简要分析与探讨，以期为相关研究者提供一定的借鉴经验。 

　　一、金融创新的概述 

　　金融创新是在传统金融机制的基础上对其产品、工具、方式等内容进行有效的创新，充分发掘金融体制及工具的潜在潜能，以此来获取更大的经济发展利益，探究金融创新的发展本质，其主要推动力是盈利动机，金融创新是一个不断发展的螺旋式上升过程，通过高效整合、创新金融要素，形成一个新兴的金融产品或体系组合并上升为新的生产函数。金融创新以对风险的管理和规避为主要方式，以部分金融衍生品为途径可以在一定程度上实现对风险的有效规避，但是这种风险的规避更多的局限于个体风险之中，对于系统性风险的控制和规避能力尚有不足，特别是在规模效应难以与实际效应相持平的状态下，极易产生金融泡沫的负面情况，严重时甚至影响整个金融市场的稳定与发展。 

　　二、金融创新趋势下金融审计监督体系的职能 

　　（一）政府为金融审计监督提供强有力的宏观调控 

　　政府作为金融审计监督体系的主导者，要充分发挥自身的宏观调控职能，为其提供重要的制度保证。首先，政府金融审计具有加强的独立性，政府作为国家宏观调控系统的主要执行者，主要从我国现阶段根本国情出发，对整体经济发展形势进行有效的调控，建立健全在监督评价机制，对金融机构的重大违法、违规行为进行识别，及时引导正确的金融发展方向，坚强监管和对金融机构各大经济行为的审计力度，将金融创新的风险控制到最小。其次，政府金融审计具有预见性特征，政府金融审计监督单位通过强有力的宏观调控，能够及时有效的发现并解决市场经济发展过程中存在的问题，具有敏锐的洞察力和较高的获知能力，通过相关数据可以及时有效的预见金融市场的潜在风险。最后，政府金融审计监督具有宏观性特征，政府金融审计工作下设多个部门，并赋予金融机构一定的审慎监督权，侧重审查其监督工作中存在的疏漏及问题，同时，对金融机构的业务开展情况进行监督审查，及时有效的避免系统性风险的形成，保证金融市场的有序进行。 

　　（二）注册会计师具有独立监管的作用 

　　注册会计师具有独立监管的作用，其中注册会计师的审计监督工作范围和职能更为具体，并要对自身对外公布的金融信息承担相应的法律责任。第一，注册会计师在对某金融机构的金融财务报表进行审核时，要对金融企业的实际发展情况进行核实，通过严格的审计程序，搜集与其相关的金融数据、报表或资料，以此来保证金融企业金融财务报表的真实性、准确性和客观性，就注册会计师的审计工作本身而言，能够提高金融企业财务报表的公信力和权威性，从这一层面来说，注册会计师的金融审计工作能够有效的保证金融企业财务报告的价值，以便相关决策者和管理者对金融企业的经营情况有着更为准确的把握。同时，注册会计师对自身的审计工作与相应的财务报告要承担一定的法律责任，因此，职责更加清晰化。第二，注册会计师的审计工作与相应的金融企业之间保持长时间的联系，对金融企业的经营情况、内部资金流动走向等方面掌握较为全面，审计信息的传递具有及时性和准确性的特征，为投资者及相关管理部门提供正确的依据，有利于金融企业对风险的规避和控制。 

　　（三）金融机构内部审计具有自我监管的职能 

　　金融机构内部审计具有自我监督的职能，是企业内部管理机构的重要组成部分，对金融企业组织、运作效率具有较强的影响作用。一方面，金融机构内部审计部门能够有效的提高企业信息的对称性，企业内部审计机构一般是独立于管理部门和组织部门的独立性机构，管理模式上的特殊性一定程度上决定了审计数据的客观、真实、准确，能够为管理者和决策者提供更为正确的财务数据，使其对企业近期的经营成果进行科学化的评价，并有效的把握和预测企业的预期发展方向，并且内部审计部门可以从金融企业发展的整体情况出发，对风险规避和控制提出有针对性的意见。另一方面，金融机构内部审计部门可以通过相关信息的审核、评估和预测，形成相应的发展报告，并对公司的与其发展进行可行性评估，如若发现其中存在的潜在风险则可以及时的规避，极大程度上提高了金融企业的风险控制能力，进一步强化企业的内部管理和审计结构。 

　　三、金融创新趋势下金融审计监督体系构建的途径 

　　金融创新趋势下金融审计监督体系的构建要从政府、注册会计师、金融机构内部审计三方面入手，形成全方位发展的审计监督模式。具体内容如下： 

　　（一）政府方面 

　　政府要充分发挥自身在金融审计监督体系中的主体作用。第一，对政府的审计职能进行科学化和合理化的定位，为金融审计提供强有力的外部保障机制，贯彻和落实以人为本科学发展观，明确金融审计的监督目标，加强监督和审计的行政执法力度，严厉打击金融违法犯罪行为，加深审计工作的广度和深度，对系统性风险的潜在因素进行有效的排查和控制，将风险的影响力缩减至最小范围。第二，强化政府的金融审计和金融监管职能，将政府审计监管的宏观性和独立性充分发挥到实际工作之中，高效整合和处理金融市场的各项监管资源，制定审计信息监管平台，为相关企业提供重要的信息载体。第三，积极拓展政府审计工作的职业范围，进行适度延伸，随着金融创新趋势的不断强化，金融义务也在逐步扩展，在新的发展形势下，政府要从风险导向、监督区域、预计机制等方面入手，关注其中潜藏的隐在风险。 

　　（二）注册会计师方面 

　　注册会计师要在金融审计监督体系中扮演补充者的角色，加强对金融企业的信息报告的审核。首先，社会主义市场经济体制改革进程的不断深化和开放型经济新体制的进一步完善，我国金融企业的股份制改革也日渐成熟，因此，要逐步提高注册注册会计师的综合素养，包括职业道德修养和专业文化技能修养两方面，为我国金融审计监督体系的完善化发展提供重要的人才支持，制定注册会计师培养再教育制度，加强对注册会计师的专业技能进修，以便其更快更准确的识别金融风险。其次，巩固并提高注册会计师审计工作的独立性，建立健全注册会计师审计制度，对会计师事务所的工作职能、范围进行定量化的规定，为金融行业的稳定发展奠定基础。最后，扩展注册会计师审计工作的职责范围，注册会计师在制定金融企业审计报告的同时，要加强对非银行金融机构的审计力度，其中包括保险公司、证券公司等，为金融风险的控制提供积极的环境。 

　　（三）金融机构内部审计方面 

　　金融机构要加强内部审计部门的职能建设，将金融机构内部审计工作的效果发挥到最大化，实现金融机构的长远化发展。第一，金融机构要建立健全内部审计机制，制定完善的内部审计制度，明确内部审计工作的操作流程，使其朝着科学化、规范化的方向发展，从源头上保证金融企业相关金融数据的准确性，避免因管理不当而出现财务危机的情况。第二，金融机构的内部管理者和决策者要提高对内部审计工作的重视，树立正确的管理理念，正确认识内部审计对金融企业可持续发展的重要作用，正确运用内部审计成果，提高成果的运用效率和质量。第三，企业要建立完善的金融风险预警机制，尊重市场在资源配置中的基础性作用，形成以风向导向为主的风险控制模式，提高对风险预警的敏感程度，提高企业的经济效益。除此之外，企业要加强对内部审计人员的培养训练，扩展工作人员的工作领域，优化审计人员的知识机构，强化其专业储备，为企业的风险管理奠定重要的人才基础。 

　　综上所述，金融创新趋势下加强金融审计监督体系的构建，是贯彻和落实以人为本可续发展观的重要举措，是我国社会发展的客观需要，有利于维护金融市场的有序发展，在适度干预的基础上，实现政府、注册会计师和金融机构内部审计三者的有机结合，形成三者相符相称的协调局面，将金融创新的风险控制在最小范围内，促进我国国民经济的稳定发展。 核心期刊

　　参考文献： 

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