高校财务中实施对账工作的实践探讨

罗　苑

（华中师范大学，湖北 武汉 430079）

摘　要：对账工作是高校财务工作的重点，本文以财务管理内部控制风险防范为出发点，从银行和高校财务两方面探讨如何做好对账工作的相关问题。

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关键词 ：对账；银行员工； 对账系统； 高校财务人员

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）13-0256-01

建立和完善单位与银行对账工作的内部控制制度，对于保证高校会计信息质量具有重要意义，并对具体的财务对账工作提出了更高的要求，对账工作不能只是被动的只管登记流水账，把发生的单位银行账与银行对账单进行简单的对挑，而是要做到对账工作的及时性和准确性，并通过对账的过程对高校资金的流动过程进行监控，使对账工作成为单位与银行进行会计核算的重要监督和制约的措施，使单位与银行之间共同构筑的这面防火墙发挥应有的功效。对账工作从银行和高校财务两方面进行探讨：

一、银行方面

首先，银行对开户单位的资金要确保安全，要真实反应债权债务关系，要保证会计资料的真实性和完整性，必须改变原来传统的对账方法，采用现代化行之有效的对账方式，使对账工作成为银行与开户单位紧密联系的纽带，真正起到防范风险的作用。具体工作中应注意以下几点：

1.银行方面必须增强银行员工的风险防范意识和高度负责的工作精神，使每位员工都深刻认识到对账工作的重要性，积极主动从事对账工作。

2.银行方面要指定专人对账，银行方面对账负责人应主动上门与客户对账。首先是银行回单应及时送交客户，且做到回单信息清楚，不遗漏任何单据，要保证银行与单位能共同对上账的对账点达到一致。一月终了，银行对账人员需按客户要求，做到纸质对账单和电子对账单一致后，及时送交客户。客户对账完毕后，发现与银行相关的任何未对上账的问题，银行对账人员都要积极配合单位对账人员，及时处理解决好每一笔业务。

3.为了防范银行员工做案的风险，要加强内部控制，且银行对账手续必须严格，谨慎。对账工作人员必须定期轮换，记账，复核人员不能参与对账工作。

二、高校财务方面

高校财务首先要选好与本单位财务系统匹配的银行对账管理系统。银行对账管理系统是指定期将银行对账单与高校银行存款日记账的记录与逐笔核对，如果金额和结算单号一致，单位已收与银行已付，单位已付与银行已收，即可自动对上，没有结算单号的凭金额和摘要手工对账。发现其中的未达账项，即银行已收单位未收、银行已付单位未付、单位已收银行未收、单位已付银行未付的各类金额与高校银行账和银行对账单余额调整一致，编制银行存款余额调整表。银行对账管理系统的特点在于：

1.银行对账管理系统加强了对账条件功能的设置，使其更加严谨，使财务人员能够轻松的完成对账。

2.传统的对账方式大多都是使用手工的方式进行对账，如果对账中发现错误要从新开始对账。并且利用手工对账的方式准确率底，最重要的是效率也相当低。而银行对账系统可以方便的让财务人员进行对账工作，如果基础工作做得好，就拥有准确的正确率。

3.银行对账系统是真正的网络版系统，各用户间实现共享，使管理者能够及时准确地获取对账信息。

4.银行对账系统将银行存款日记账的记录与银行对账单逐笔核对，使高校的对账方式更便捷，操作简单，获取准确。

其次是高校整体财务人员要有风险防范意识，要使每位财务人员都深刻认识到对账工作的必要性，所以与对账相关联的各岗位财务人员应注意以下几点：

1.审核做账是财务业务的基础，首先是看清楚银行回单上任何信息，时间是为了月清月结，账号是为了下对科目，摘要需按回单上所有文字信息照搬，金额和结算单号不能输错。

2.复核是重复和监督审核的工作，使错误和风险尽量不发生。

3.转账出纳对于收款应认真复核每张银行单据，把审核未填全的银行信息如结算单号等资料补全；对于付款应审核单位记账凭证，做到用对每个账户的银行凭证，包括现金支票，转账支票，电汇凭证等，因为每家银行及同家银行的不同账户所用凭证各不相同。

4.记账人员应是每月终了，监督本月会计业务是否已月清，复核人员出纳人员是否对每笔业务进行了复核，确认后记账，记账工作是整个财务工作结转和对账安全稳定的基础。

5.电算化人员应提供一切有利于对账工作的技术支持，首先要对对账管理系统与单位财务系统相匹配负责，其次要对对账管理系统与银行电子对账系统相匹配负责。

6.对账人员的工作与以上各个岗位的工作息息相关，单位与银行对账的基础工作做好了，对账人员就可以认真对账了。对账人员应熟悉整个财务流程及财务对账系统，因为随着高校财务电算化要求的提高，财务管理和风险控制的加强，对账人员应对每一笔挂账业务要及时查明并处理。

总之，高校对账工作需要银行与高校财务的密切配合，更需要财务人员之间的相互配合，才能使对账工作真正起到监督的作用，才能保证高校货币资金的正常合法运行，保证会计信息真实准确可靠，真正实现高校财务内部控制的目标，最大限度地降低高校财务风险。

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参考文献：

[1] 佚名，关于商业银行做好单位活期账户对账工作的探讨[J].济南金融，2004（9）.

（责任编辑：赵媛）