工程总承包项目财务管理工作初探

　　摘要：承包工程建设必须要有资金的投入、使用、管理，任何项目都离不开财务的支撑。工程总承包项目也一样，财务管理是工程建设的中心管理工作。只有先管理好资金，之后才能搞工程建设。正所谓预算在前，使用之后。本文就如何管理好承包项目中的财务工作进行分析探讨。 

　　关键词：工程总承包项目;财务管理;分析 

　　工程总承包不单单只是资金的投入使用，工程建设项目，涉及到项目的建设筹集资金、资金使用效率、成本费用控制、企业资金税务分析等都离不开财务管理工作。如何把有限的资金发挥到工程建设的每一个环节，做到既保证项目工程建设质量、节省工程投入又能提高建设水平和速度，这是财务管理工作所要解决的新问题。 

　　一.强化资金管理，确保资金供给 

　　任何一个工程总签约项目无论规模大小，教育论文都需要资金作为担保，其资金包括工程预付款，自有资金或借贷资金的主要来源。 

　　1、工程预付款：工程总承包项目，预付款管理包括业主向承包商支付和承包商向分承包商支付两个方面。保证预付款足额和及时到位，是总承包企业保证工程总承包项目顺利开工的资金基础。具体实施中首先应通过合同谈判（无论是总包还是分包）敲定预付款额及付款条件。在收取预付款方面，财务人员应协助项目经理及时开具预付款保函，完善手续，催收预付款。在支付预付款方面，财务人员应协助项目经理及时获取预付款保函，在完成内部付款审批手续后尽快支付预付款，从而保证项目建安施工前期费用和设备、物资采购的资金需求，减少企业融资成本和自有资金的使用数量。 

　　2、自有资金和或借入资金：自有资金是企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金;借入资金是指企业在金融市场上通过负债方式，从资金提供者那里依法筹集、依约使用并按期偿还所取得的资金，又称作债务资金。由于工程总承包项目实施风险因素较多，资金需求量较大。所以，在使用自有资金或借入资金时，财务人员应协助项目经理认真分析使用这类资金项目的潜在风险因素，能否安全回收，回收时限，是否影响其他方面生产经营活动等。严格执行审批手续，确保自有资金或借入资金安全使用并及时回收。 

　　二.监督资金使用过程，提高资金使用效率 

　　总承包企业财务要全过程监督资金使用情况，降低资金使用成本，应做到以下二方面： 

　　1、按照制度办事，严把资金使用关依据项目资金使用综合计划，对资金资金集中管理，按照审批程序，严格控制的事前，资本支出，确保资金的有序流动。总承包工程，采购和建设成本，一般的项目资金总额的约80%、90%，为了全面监控资金余额，每月，每季，每年编制相关的滚动预算计划，现金流量，以确保正常运作，对项目的成功运行提供安全保障，确保货币资金安全使用。 

　　2、加强担保和保证金管理：总承包企业应充分利用资产规模和较高的还本付息保障优势，最大限度的使用和开具银行授信额度内的保函，提高资金使用效率，主要有以下措施：减少担保费，根据时间的长短，保证金存款的存款方式，增加利息收入，降低成本。预付款保函的金额，作为提前分期付款逐渐减少，根据实际情况，改变担保合同，逐步减少担保费。保证期满后，应当及时收回原信和及时的退款保证担保的银行存款，解冻。另外，如果项目业主要求总承包企业以保证金的形式作担保，例如投标保证金，保证金到期必须及时收回，规避资金风险，提高资金周转率。 

　　三.以经济效益为中心，加强项目成本控制 

　　在成本控制方面，主要表现在以下几个方面： 

　　1.加强采购成本控制 

　　总承包项目采购是是实现项目设计意图，顺利实施项目建设的物质基础，设备购置费占整个项目总承包合同额的40%—60%，因此，要做好项目的采购工作，节约成本，提高效率的工程合同是至关重要的。项目采购工作，以确保工程质量，数量，时间要求，具体过程为：包括制定采购计划，报名（讨论）方法，以确定供应商，签订购买合同，催交，检验，运输，现场管理等。特别是供应的选择和确定，一定要进行招（议）标或竞价型谈判，严格控制独家供应商，提供了一个公平竞争，获得了采购效率。 

　　2.加强施工成本成本控制，调试费用控制