“我国税收取之于民，用之于民”教学设计

刘 燕（上海市大同中学）

【设计思路】

辩论不仅仅是比赛，也是丰富学生思想、开拓学生视野，以及增加全面社会理解的手段。真正有意义的辩论活动，应当能够提升学生的民主参与能力；培养求知的能力与兴趣；培养辩证性思维和接受不同观点的习惯，并且能够整合多元的信息和知识，从而孕育未来社会的各界精英。因此，我经常在课堂中鼓励学生真诚辩论，真诚地面对知识，真实地表达个人观点，诚恳地面对他人的质疑。政策性辩论是在西方国家比较普及的辩论形式，在大陆地区尚未得到充分的发展。从上海大学辩论协会的实践来看，政策性辩论能够培养出一批具有批判思维能力、社会现实关怀和良好口语表达的辩手。正因为它有着这样不可替代的作用，我试图在我的课堂上进行教学实践。

本堂课在教学设计过程中充分考虑到我校学生有较强的语言表达能力和对书本基础知识理解的能力，同时学生思维活跃、对时政新闻有较强的兴趣。但结合现实经济社会发展状况进行全面深入理性分析的能力有待提高，本着以学生为本、创设自主学习平台的教学理念，我设计了“政策性辩论”贯穿课堂教学主线，希望培养学生独立思考、全面分析、从现象到本质地看待社会经济事件的能力，从而达成教学目标。

【教学目标】

1．知识：理解我国税收的本质是取之于民、用之于民；分析说明税收的重要作用。

2．过程、方法与能力：通过图表分析、观看视频、“听证会”政策性辩论等活动方式，培育信息处理、分析理解和辩证思维的能力。

3．情感、态度与价值观：切实感受到广大人民是税收的最终受益者，感受和谐社会人人共建、人人共享的正能量。

【教学重点】税收的本质是“取之于民用之于民”

【教学难点】税收的作用（尤其是税收是国家实行经济监督的重要手段）

【教学过程】

【教学环节一】导入新课：出示某教师“个人所得税完税证明单”（配合PPT图片）

师：这是一张我个人的完税证明，能证明2011年我交了多少个税。4651元虽然不多，但千千万万纳税人的税金加在一起可是个庞大的数目。那这些税收都用到了哪里呢？它在我国经济社会发展中又发挥了怎样的作用？今天我们就来学习

课题：我国税收“取之于民用之于民”

【教学环节二】税收的本质：取之于民 用之于民

问题：2011年我交的4651元可以表明我国税收取之于谁？仅仅是像我这样的个人吗？让我们来读一读这张饼图，这里我们可以看出纳税义务人既包括个人也包括法人。

【读一读】图表：2012年上海市税收收入统计

问题：(1)纳税义务人包括哪些？

(2)这些税收收入最终用到哪里去了？

1．取之于民的民不是狭义，而是广义的民，既包含个人也包含法人，即纳税义务人；（羊毛出在羊身上——不完全正确，有些企业本身自身的财产税、所得税就不可能凌驾到消费者头上）

师：这些税收收入用到哪里去了？谁是税收的最终受益者？

【图表】2012年我国公共财政支出执行情况表

图表中我们可以看出用于民生方面（科、教、社保、就业、医疗）的财政支出比例为多少？

以上海为例，来看一些图片。师：从这些图片中我们可以看到税收最终受益者都是谁？

【多媒体展示图片】上海民生实事工程

现代化的医院、低保、国防、大病保险、科技创新

2．用之于民——税收的最终受益者是广大人民群众

【说一说】学生从身边事件谈感受“假如没有税收……”。（主权领土就会受到侵犯，嫦娥三号就登不了月球……）

归纳：我国税收取之于民，用之于民。广大人民群众才是最终受益者

师：所以我们要透过现象看到本质，税收不仅来自于民，而且更是用之于民。刚才同学们演讲中我们也看到了税收的作用．

（设计意图：通过以上实物导入、图表分析等教学方式使得学生初步掌握知识点要求。为了进一步突出解决教学难点，锻炼学生辩证思维和综合分析问题、解决问题的能力，我把课堂50%的时间用于学生课堂活动——以政策性辩论的形式让学生真正理解税收的作用。

1．辩论流程事前准备，利用课余时间把政策性辩论的具体形式要求向学生做介绍；并且了解政策性辩论应该遵循一些原则：时事性话题(topically)、意义与弊端(significance and harm)、有效性( solvency)、根属性(inherence)。

2．基于以上原则选择合适的辩论话题，根据本课内容需要，结合最新时政新闻的时效性，我请学生自发寻找辩论话题——最终在数个话题中选择一个大家一致比较感兴趣的：加大房产税征收力度是利大于弊还是弊大于利？

3．选择辩论队员，根据话题内容需要确定角色，各组同学自发派出代表进行角色选择。参加人员：房企代表、消费者代表、税务局工作人员、媒体代表。因为是辩论的形式，在确定角色时，把人物分为持对立观点的两组。

在准备过程中，要求学生事先了解与这个辩题有关的资料，并且指导学生从几个角度进行资料的搜集和问题的准备：为什么要征收房地产税？如果要征房产税该怎么征？

【教学环节三】税收的作用

【算一算】我国税收收入占财政收入百分比

这个数字背后蕴藏着什么经济学道理？从中可以看出税收与财政是怎样的关系？用一句话概括。

作用一：税收是组织财政收入的基本形式

税款不受企业经营成果好坏的影响，税收成为国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。

师：税收对财政的贡献太大了，那它还有哪些作用呢？下面让我们来通过一场精彩的听证会来发现税收的魅力。

模拟听证会：应不应该大力征收房产税？

（加大房产税征收力度是利大于弊还是弊大于利？）

参加人员：房企代表、消费者代表、税务局工作人员、媒体代表

各个同学代表从各自所代表的角色进行发言

低收入者、税务工作者认为应该：

①加大房产税征收力度使得房产持有成本上升，多套房者将不得不抛售，房产供应量上升，有利于降低房价，百姓生活成本降低，生活质量提高；

②可以增加政府财政收入，有更多资金用于保障房建设，有利于解决低收入者住房问题，缩小贫富差距；科教文卫、国防事业发展，人民生活水平提高；

③避免短期暴利，有利于房地产业长期健康发展；

房企代表和高富帅消费者认为不应该：

①房产持有成本上升转嫁到租房者或买房者身上，租金上涨，房价继续上涨，引起其他物价上涨连锁反应，经济动荡；

②房产税并非主要税种，对财政收入增加影响不大；

③房产信息登记制度平台全国范围内尚未建立，不利于社会公平，有些查不到的房产信息成漏网之鱼；

④过多行政干预不利于房地产行业发展，影响相关产业经济发展，从而影响政府财政收入，对于建设保障房也毫无益处。

除了对本地刚需有减免以外，高层次人才和重点产业紧缺人才，购买属于家庭唯一住房也可予以减免房产税。加大增收导致高档住宅需求减弱，营业税和所得税收入下降，岂不是把富人和投资者赶走，结果是因小失大？

教师小结，理性辩论思路，形成共识，聚焦争议点：

首先，房产税只是房地产行业众多税种中消费持有环节的一种。通过税收调节房地产行业持续健康发展可以针对不同经济环节来征收或减免相应税种。

其次，政府对经济的宏观调控可以有多种手段，如财政、货币和行政规划手段。今天我们讲的税收只是属于其中的财政手段。现实中应该是打组合拳。很多人一直以为政府调控的目标就是为了控制房价、打压房企，其实不然。房地产行业是一个特殊的行业，政府不仅要考虑房产业本身的发展及其对财政及宏观经济的影响，更要考虑解决老百姓住房的重大民生问题。完善稳定房价，坚决抑制投机投资性购房，增加普通商品住房及用地供应，加快保障性安居工程规划建设，加强市场监管，一直都是中国房地产调控的核心宗旨。

作用二：税收是调节经济的重要杠杆

今天通过听证会过程中大家的发言，我们可以寻找出一些共识：税收是组织财政收入的基本形式（主要来源）；税收对于调节房地产市场健康发展有积极作用；合理适度征收有利于贫富差距控制在一定范围内，促进社会公平，实现社会主义社会生产的目的；通过税收来限制需求（投资、投机需求、改善需求）或者增加供给（保障房、公租房、廉租房、刚需普通住宅商品房），最终通过纳税人（房企、购房者）、征税对象（财产、流转所得）、税率的确定和具体的税收征管，促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。

通过税收调节使得房产市场供需平衡，投机需求得到遏制，市场泡沫尽可能减小从而有利于房地产行业长期健康发展；产业结构进一步优化，促进经济效益提高（如政府出台税收优惠政策支持建筑节能环保技术应用，绿地、SOHO、万科）。

【阅读资料】新旧国八条、国五条、沪七条，分析国家如何利用税收杠杆调控房地产市场？

2013年11月15日发布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确提出“加快房地产税立法并适时推进改革。”房地产税立法首次在中央文件中出现，受到了广泛的关注。

师：其实税收的调节作用不只在房地产行业发挥作用。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。从2014年1月1日起，交通运输业已全部纳入营改增范围。

过渡：其实在社会生活的方方面面，税收都发挥了引导和调节作用。除此之外，税收还有什么作用吗？

另外一个作用我们可以从这张神秘武器中获得（教师手持出租车发票）。

【现场调查】下面我们来做一个和交通运输业有关的小调查：“平时乘出租会不会索要发票的现场调查”。

A.每次都要B．偶尔会要C．从来不要

教师出示实物：出租车发票中印有上海市国税局监制，那么他们是怎么监查的？

面对企业的避、逃税现象，我们的税务部门是怎么做的呢？今天我特地请同学采访了在税务部门工作的家长，来看看她是怎么说的……

【观看视频】：“专家连线”采访我校同学家长（税务工作人员）

作用三：国家实行经济监督的重要手段

微观上，国家税务部门通过日常的税收征管工作，可以深入企业内部，详细了解企业经营活动，维护财经纪律，打击违法犯罪行为。（比如某出租车公司为避免交企业所得税每年显示经营所得为零……）

宏观上，反映行业经济发展状况，掌握国民经济运行态势，找出问题，提出相应对策措施。

（设计意图：通过教学环节三中的政策性辩论活动，学生从材料的准备过程中初步了解，课堂辩论中碰撞思想的火花，深入思考和理解，从而在教师点评和点拨升华中自然达到了学习目标。教师通过政策性辩论引导学生：在联系实际的情景中辩证思考要素之间关系，领悟辩证思维方法。价值观形成基于理性思考的过程，在政策性辩论准备和比赛过程中，学生进行了深入的理性思考，从而对于我国目前制定的税收政策有了价值观上的认同感，于理性分析中归纳概括理解了教材中有关税收的三大作用：税收是组织财政收入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实行经济监督的重要手段。这远比教师举无数个例子讲解、说教、默写等效果要好得多。因为通过政策性辩论的学习过程，知识、观点、理念已经内化到学生心中、脑中，自主习得自然比外在强加要有效，学生思维的活跃才是真正的活力课堂！）

【教学环节四】结尾——学以致用

小组讨论设计方案：对于如今日益严峻的环境问题，如何运用税收的作用来促进经济稳定发展，同时改善环境呢？请你提一个具有可操作性的税收征收方案。

十八届三中全会《决定》中提出：加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。

法律知识背景——《所得税法》第三十三条规定：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。《所得税法》第三十四条规定：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

总结新课：

教师：“取之于民，用之于民”的税收对国家的经济发展起到了保证、监督、调节的作用。今天在我们实现中国梦的征途上税收更是发挥了积极的作用。科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

征为国，管为国，查为国，国库充盈民安泰；减为民，免为民，便为民，民仓丰实国富强。借用一句歌词来结束我们今天的课：近代以来寻梦数百年，代代相传航程又开启，梦想成真，全凭努力，梦想实现要靠我和你。中国梦，幸福的梦，希望每个人都能梦想成真！

【课后反思】

在课后的评课环节，本堂课得到了专家的一致好评：比如师生关系融洽，学生关注热点，积极踊跃发言，师生互动良好，课堂时间控制到位；素材丰富环节多，从自身导入，联系生活结合热点；通过政策性辩论活动形式，注重学生能力培养，包括观察分析社会现象和国家政策的能力、正确价值判断和行为选择的能力、主动参与社会实践能力；通过设计方案、采访等活动形式，对学生能力培养有很大帮助；教师有新的课程资源观，选用资源呈现形式多样（经济数据、图片视频、法律条文、教师本人税单、出租车发票、家长资源等）；对时政热点敏感度强，教学中引用了十八届三中全会、中央经济工作会议、上海雾霾等新闻。

当然，作为一名青年教师，我在教学上还是有不成熟之处，纵观整节课，我认为自己在以下方面还有待改进：从教学观摩的意义上讲，可以精简教学环节，环节太多，应充分利用其中的“听证会”（政策性辩论）和最后的“设计方案”（环境问题）环节，由于课堂时间有限，学生的辩论并不能完全充分地展开。教师提问问题设计质量有待提高，备课时可以再精细化些。对于学生“听证会”政策性辩论环节，学生发言不准确教师要及时点评和纠正，如果能有更精简巧妙的提炼会更好。

（责任编辑：王葎）