浅谈集团企业资金管理模式以及相关方案设计评析

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摘要：文章主要对集团企业资金管理模式进行分析，并提出可行的资金管理设计方案。

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关键词 ：集团企业；资金管理模式；相关方案设计

随着我国市场经济不断发展，集体企业规模的扩大，我国出现了许多跨地区和跨行业的大型集团企业。为有效管理和监控企业集团资金，防范运营和管理风险，提升资金利用率，加强集团企业整体利润的目的，设立合理、科学的资金管理模式对集团企业具有重要意义。

一、集团企业资金管理模式

1.收支两条线模式

收支两条线模式指的是集体企业自行设立总账户，下设成员单位，如设立收入户和支出户等，成员单位收入户自行将资金归纳到集团企业的总账户中，当需要对外进行支付时，就利用成员单位的支出户将拨资金对外进行支付。收支两条线模式的特征是拥有集团企业资金的分配权与监督权，可以时刻掌控每个分支机构资金流出和收入的动向。其优点主要有通过分离账户，对成员单位的现金收入和支出情况进行监控；利用上收下拨的方法建立现金池，以实现资金沉淀，增强集团企业内部的资金融合。

2.统收统支模式

统收统支模式是指集团企业内部的资金统一进行收付，集团企业在统收统支的模式下设立独立的银行账户，下设成员单位不能自行开设银行账号。其资金全部集中于集团企业账户上，使用资金决策权与支配权也归于集团企业。集团企业直接处理资金的相关活动，而下设成员单位只是间接参与资金收入和支出情况，通过内部账户统一对各成员单位间的资金来往进行结算。统收统支模式是一种高度集权制度的资金管理模式，集团企业直接管理资金流出规模，以实现资金周转效率，降低资金沉淀。应用统收统支的模式有利于集团企业全面考虑内部运营的情况，有助于集团企业收支平衡；但统收统支模式只适合地域相对集中的企业。

3.拨付备用金模式

拨付备用金模式指的是集团企业按照下设成员单位申请的用款，下拨一笔备用金给成员单位，以便于成员单位日常开支使用。企业财务核算与库存资金密切相关，但并不对银行存款进行核算。拨付备用金模式仍是统收统支模式的一种，它是建立在统收统支资金管理模式基础上的新模式，成员单位仍旧没有单独的银行账户，其使用资金决策权仍归于集团企业。当成员单位使用备用金后，可以根据相关的单据到集团企业内部进行报销，并把单位的备用金补足。其主要特征是与统收统支模式比较，成员单位具有一定的使用资金的权利，成员单位可以在备用金额度范围内直接使用资金决策权。但缺点是，要求集团企业地域必须相对集中。

4.结算中心模式

集团企业为了满足资金管理需求，专门设立资金结算中心对成员单位的资金来往业务进行处理。资金结算中心的职能主要是处理下设单位资金收入和支出的情况以及资金运营情况。与统收统支模式、收付备用金模式两种模式进行对比，结算中心模式允许集团企业的各个成员单位可以自行设立单独的银行账户，对各自的资金拥有经营管理权。结算中心的主要特征有：

(1)资金中心下设成员单位具有单独的财务核算与银行结算的作用。每个成员单位对其部门的资金拥有相对支配权，即资金集中管理主要是集中集团企业资金的存量，没有对资金使用权限进行控制。

(2)站在集团层面，结算中心对集团中沉淀的资金进行归集。开设银行账户时，就将成员单位的银行账户作为集团企业结算中心的子账户。银行按照集团企业和成员单位签订的合同，定期和定额的把子账户剩余现金集中到母账户上。该结算中心管理模式一方面可以降低使用资金的风险，另一方面有利于结算中心实行统一的分配和结算集团企业资金。

(3)参考收支两条线的模式进行结算，集团企业下设成员单位同时在银行设立两个账户，一个是收入户，另一个是支出户。即结算中心把成员单位的收入资金归纳于母账户中，再按照成员单位的支出方案，把相关款项使用的资金向支出户下拨，由支出户对外直接支付。由于集团企业和成员单位资金有来往，因此成员单位必须开设一个虚拟账户，主要作用是对资金发生额和内部来往信息进行统计。

(4)集团企业统一开展筹资活动，以减少内部高存款和高贷款风险。由于成员单位的资金使用一般由结算中心下拨，因此成员单位的筹资活动带有间接性，有利于集团企业整体管理银行借款。

5.内部银行模式

内部银行模式是指银行将某些管理模式和功能引进集团企业内部中，以便于企业有效的进行资金集中管理模式。集团企业内部和下设成员单位之间存在有偿借贷关系，因此，成员单位必须单独设立隐含账户，主要对内部银行信息进行计算，但不具备商业银行的职能，不能进行对外融资。

内部银行模式主要是实现集团内部分散资金的集中，通过内部调整，降低集团企业对外借款，控制集团企业的融资成本，提高整个资金的合理利用率。内部银行模式可以有效的管理集团企业内部关于成员单位之间的资金拖欠问题。然而，内部银行只是集团企业内部的部门之一，极易受行政干预的影响。

二、相关方案设计

集团企业资金管理的发展目标是：完善资金集中管理，实现风险监控，保障资金系统以及财务系统安全；而总的发展目标是：完成资金管理信息系统和银企系统的对接，以实现资金自行集中、直接网上结算现金等。

（1）在组织形式上应用结算中心和内部银行两种管理模式对集团企业资金进行管理；在资金结算方式上应用统收统支联合收支两条线对其资金进行管理，以实现资金的沉淀，提高资金规模的效益。同时充分利用其集中管理功能，减少资金使用与对外融资的成本。

（2）充分利用集团企业资金集中管理的优点，优化资金监控，充分利用优势对资金进行整合。

（3）实现网上结算，提高资金利用率；同时，通过调剂内部结算中心的资金，可以有效的解决拖欠问题。

完善的资金管理模式可以加强企业资金监督和管理，提高管理水平，监督资金运转过程，拓展融资渠道，扩大企业发展领域促使企业资金融合，提升企业经济利益。

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参考文献

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（作者单位：厦门弘信创业工场投资集团股份有限公司）