关于发挥财政重点扶持行业资金管理的思考

杨亚硕邢安龙丛淑荣张涛

针对公汽行业财政资金投入量大、补贴对象范围广等特点，今年各级财政部门纷纷对公汽公司的财务会计核算、成本费用和利润构成、职工薪酬分配、票价形成机制、固定资产购置等内容开展检查。在对公汽公司进行会计监督的同时对其财务状况（重点关注财政资金的投入使用情况）开展了调研：

一、公汽公司的基本情况

1.公汽始建于1955 年，是全市唯一的全民所有制的公益性公交客运企业，主营城市公共客运服务。现有在册职工2,251 人（其中在岗职工917 人）。土地7 宗，总面积6.72万平方米，建筑物1.18万平方米。运营车辆481 台，其中：柴油车辆361 台（环保新能源LNG 车辆120 台）。维修设备有21台。

2.生产经营及负债情况：现有运营线路41 条，日均运营班次4,190 个，日均线路运营里程8 万公里。截至2013 年底欠款包含：①职工“四险一金”4,520 万元；②司机安全保证金1,630万元；③购车款本金3,800万元；④IC卡预收款990万元；⑤职工医药费、取暖费90万元。3.2013年财务收支及资金流动情况；收入总额12,180万元,支出总额12,780万元,当期利润总额-600万元；经营活动产生的现金流量净额2,400万元，投资活动产生的现金流量净额-3,730万元，筹资活动产生的现金流量净额2,180万元，现金及现金等价物净增加额900万元。

二、近几年财务状况及发展变化情况

1.生产经营逐渐减亏。主业收入：2011 年4,800 万元、2012 年6,800 万元、2013 年7,300 万元, 累计增加2,500 万元。利润总额：2011 年亏损860 万元、2012 年亏损800万元、2013年亏损600万元，累计减亏260万元。2.政策扶持逐渐增大。2013年度政府对公汽政策扶持力度进一步加大，各种补贴均按计划实际拨付。①更新120 台新能源车补贴30%首付款1,330 万元，购车利息补贴450万元；②公交场站土地使用税减免政策，节省土地使用税支出90万元；③车辆购置附加税全免的政策；④补交退休和调转职工养老保险时免交滞纳金的政策。

3.线网布局逐渐合理。根据公交线网布局整体规划，公汽出资700 万元，提前收回3 条路的60 台车辆及线路经营权，推进公车公营，现公营车辆占有率达85%。新增开4 条线路，基本做到有路就有公交车，最大限度地方便和满足广大市民的乘车需求。

4.车辆配置逐渐提高。购置环保、低能耗的新能源车辆，打造百姓的“绿色出行”。通过采取公开招投标的方式，购置120 台LNG 新能源公交车，极大地改善了运力配置，缓解运力紧张局面。

5.场站建设逐渐改善。新建的停车场全面竣工并正式投入使用。政府划拨的土地1.5 万平方米，用于建设公交停车场，有效缓解车辆停放巨大压力。

6.企业管理逐渐规范。①创新技术管理模式。深化燃油供应方式的改革，由承包经营转变为与石化公司合作定点加油，每年可减少油料支出100 万元。大修厂实行“4S 店”维修管理模式，有效控制材料供应和库存，降低公司资金周转；②改变车辆保险投保方式。采取自保车损险的办法，年度节约车辆保费100 余万元；③革新用人分配制度。精简调度员岗位，驾驶员实行26 天工作日，取消大替班及工资待遇，推行绩效工资，以上改革举措减少年度支出60 万元；④改革IC 卡票制。成功取消8 折月票卡，全面恢复9 折普通卡，年度增加收入300万元；⑤改革运营调度管理。采取合理调整班次配置运力、调整房屋租金收入、控制各项管理费用支出等措施增收节支，开源节流，向管理要效益。

7.职工待遇逐渐增长。2011年初在岗职工月平均工资1,400 元，2013 年底2,600 元。为提高一线司机工作的主动性，全面推行驾驶员绩效工资分配办法，司机月收入达到4,000元，与市场价格趋同。

三、公汽公司面临的困难及亏损原因简析

（一）历史遗留问题太多，欠帐沉重

1.资金欠帐太多:截至2013 年底总负债14,600 万元，资产负责率高达105%，沉重的债务导致公司没有发展后劲，资金压力很大。

2.人员欠帐太多：多年积累形成的人员包袱沉重,每年公司负担的退休人员费用220 万元，内退及长休人员的费用620万元，沉重的人员包袱导致公司的人力资源成本大幅增加，加重了企业的亏损。

3.保险欠帐太多：自2001 年，开始欠缴“四险一金”，2012 年公司恢复正常交纳工伤及生育险，每年要偿还退休职工欠缴的保险300 万元。截至2013 年底累计欠缴“四险一金”4,300 万元。职工切身利益很难保证，无法享受公积金低息贷款等政策，影响了职工队伍稳定，很难留住优秀的管理人员。

（二）当期运营政策性亏损，财政补贴不足

1.生产运营是公益性的政策亏损，财政补贴不足。

票价机制主要是物价局从惠民的角度考虑确定票价，没完全考虑实际运营成本，没结合成本的实际增长因素，从民生的角度出发。票价多年不调整，主体线路（30 余条线路）多年来一直是每人次一元的低票价，但人员成本、车辆购置成本等运营成本费用年年都在增加。依据相关数据测算每车公里运营收入2.88元，运营成本支出4.41元(未考虑燃油补贴)，运营每车公里亏损1.53元。

2、对特殊群体的惠民政策导致亏损加剧，没有依据实际刷卡量给予等额财政补贴。依据2013 年实际刷卡数量学生卡、学生特困卡导致减少收入450 万元，70 周岁以上老人免票导致减少收入700 万元，但这些特殊惠民政策每年财政补贴只有350万元。

(三)公交场站等基础设施建设进程较慢

现有公交基础设施与城市发展差距日益拉大，设施不完善，配套不齐全。站前及城乡结合部没有枢纽站，公交车进场率很低。缺少公交专用道，公交车运营速度较低。没有专属的加气站、加油站。

四、关于改善公交状况的几点建议

（一）公交发展规划、行业规章的制定是公交优先发展的重要前提

尽快制定公交发展规划及行业管理相关法律规范，规范城市公交的市场准入、运营考核、退出行为，做到有法可依，避免资源浪费和恶性竞争的发生。

（二.）基础设施的投入是公交优先发展的关键步骤1.通过资金投入、划拨土地、减免费用、落实优惠政策等办法支持企业建2个加气站，保证气源供应。

2.开辟上下班高峰时段的公交专用道，组建快速公交，提升公交的出行速度。

3.设立首末站点，规划建停车场。并配置提供上下水、电、调度室等基本设施。

4.将市内站点、站牌规划和建设职能统一划归交通局和公交公司管理。

（三）建立长效补贴机制是公交优先发展的有效保障1.对学生卡、老年卡等各项特殊惠民政策使公司减少的收入，给予按月按实际刷卡数量据实等额补偿。

2.对购置公交车给予购车本金补贴或提高购车补贴比例，减轻公交的还款压力。

（四）解决历史遗留问题是公交优先发展的动力源泉从根本上解决欠缴保险问题，借鉴其他市的做法，将所欠保险统筹部分给予减免，补交保险免交滞纳金政策长效化。保证当期“五险一金”正常交纳，维护公交职工的切身利益，稳定职工队伍。

（作者单位：辽阳市投资审核中心、辽宁省财政监督检查中心、辽宁建筑职业学院、辽阳市财政监督检查局）