试析造船企业现金流量管理

张毅

摘要：近年来，伴随着国民经济的发展以及人民生活水平的不断提高，各种行业迅速兴起，并在一定程度上得到了快速发展。然而，企业管理过程中却存在诸多问题，也包括现金流量管理方面。如果不采取有针对性的措施进行解决，将会对企业发展带来严重影响。对此，本文将针对造船企业现金流量管理进行简要阐述。

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关键词 ：造船企业；现金流量管理；问题

一、现金流量管理问题

就目前而言，造船企业在对现金流量进行管理的过程中，还是存在诸多问题，间接的导致自身财务面临风险。主要表现为以下几点。

第一、资金预算形式化。企业现金管理过程中，对其进行预算可以有效优化资源，从而调动企业员工的工作积极性，还可以在一定程度上促使企业获得最大的经济效益。然而，大多数造船企业都缺乏相对完整的预算体系，致使在对其进行预算时不到位，无法发挥真正作用，严重影响到企业的健康发展以及经济效益的提高。

第二、现金管理不够重视。随着企业规模的不断扩大，资金管理和内部需求之间的矛盾越来越突出，并逐渐成为管理中急需解决的问题。其一方面，一般来说，企业几乎都会开设好几个户头，这样虽然可以适当的降低风险，但却严重导致资金的分散，无法进行统一管理。并且，要想对资金进行运转，速度也相对缓慢，间接的导致管理失控；其二，企业在进行投资的过程中也没有进行科学性的决策，不根据自身实际情况，盲目投资，一旦损失就会造成非常严重的影响；其三，在对现金流量进行管理和控制中，没有在一定程度上将其和资金放在等同位置，即没有对它们的重要性充分认识。由于没有转变其管理观念，致使市场不景气时，也无法流动资金，间接的导致企业财务出现严重问题，情节严重时，还会使自身企业面临倒闭现象。

第三、监控不严格。现如今的企业管理中，无论是母公司对子公司，还是管理人员对阶层人员，都普遍存在监控不严格的现象，导致大量问题的出现。即使有针对性的进行岗位和职责上的监控，但由于各种因素的影响也就无法发挥出真正作用。同时，大多数企业在现金流量管理过程中，只是单纯的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人员的同意，严重导致资金流动和控制脱节，进而造成财务风险。

二、现金流量管理重点

第一、确定企业经营理念。在市场经济体制的影响下，企业所具有的资金不但可以被看成是企业资源，还可以被看成是企业的特殊权益。一个企业的资金现状，将直接代表着企业的发展和管理水平。这一管理对于企业来说具有非常重要的作用，只有抓好这一现金管理，才能在一定程度上控制住企业的发展。从另一方面来说，企业经营过程中或多或少的都会遇到风险，最为突出的就是经营的财务风险，这两种风险都和企业的正常运营有关。同时，面对竞争如此激烈的社会环境，企业如果只是单纯的重视利益的获得而忽视支付能力，不但会丧失机会，还有可能导致自身企业倒闭。

第二、强化预算管理。要想在现金流量管理过程中强化预算管理，就应该格外重视对现金的日常管理，可以通过这样两个方面进行预算管理的加强：第一方面，牢牢抓住现金预算，从而实现管理控制目的。企业经营过程中，所谓的资金流动，主要就是从资金的筹集到运行的过程。在资金的实际运行过程中，首先应该根据自身企业情况制定目标，只有明确目标，才能更好地对资金进行预算，不但有利于该目标的实施，还能够对整个过程进行强有力的控制，进而节省大量的资金流动。同时，还可以将现金的总预算进行分解，主要管理企业日常经营中所花费的资金，也就是对日常资金使用情况进行安排、控制，以便保证资金可以正常运行，进而促进企业在资金有限的情况下进一步扩展。

从另一方面来说，要想对现金流量进行管理，还应该对流量预算进行编制，此过程中要格外把握这样两个因素：一是现金需求。在企业经营过程中，要对现金流量进行控制，就应该及时针对所需资金的变化进行预算，比如：经营过程中，活动所花费的现金、所交税款花费的现金等，在预算时都应该具有一定的准确性，这样可以确保企业有足够的现金进行支付。另一个是预算控制。

所谓的现金流量控制是管理现金支出并收入的技术，不但需要一个具有专业知识的部门来对其进行控制，还需要制定一套相对严格的控制流程，只有这样才能保证该控制的合理、准确性。企业所有部门中，财务部门可以说是一个综合管理的部门，承担着审核职责。也就是，当建造一艘船的订单签订后，首先就应该根据该船建造过程中所使用材料的报价进行资金上的预算，并有针对性的对现金的流入情况进行预算，比如：材料、设备、人工费等，一旦建造过程中现金短缺，还应该对它的融资成本进行利息上的预算。只有将这些全部预算完成，一个完整的现金预算才算基本形成。最后，再根据这一预算，对建造过程进行实时监督和控制，以便真正发挥出现金流量管理的作用。

第二方面，加强现金流量的日常管理。可以适当的建立相对完善的流量控制体系，并有针对性的对报销政策进行规范；采取行之有效的措施进行管理，从而确保造船企业现金流量管理目标的实现。企业经营过程中所实施的现金流量管理，主要就是为了能够保证既可以满足日常经营需求，又不浪费使用，也就是现金的使用必须用在较为合理的地方。因此，基于这一现象，首先就应该建立相对完善的报表制度。其次，还应该有针对性的对企业内部进行严格控制，这样对现金进行内部管理，可以确保现金流量的管理和控制是有据可依的。最后，在一定程度上对现金流量进行集中管理。可以根据自身需求选择相对合理的银行并建立良好的关系，以便可以实现日常的现金处理和转账，进而更加快速的对现金进行运用，提高自身经济效益。

第三、针对现金流量管理建立风险预警体系。对于造船企业来说，所承担的风险不仅仅只是经营风险，还包括担保风险、资金管理不当所导致的风险等。要想对风险进行有效控制，就需要建立完善的支付体系，从企业管理制度、职责分配等内容着手，再对现金预算进行计划的制定，并有针对性的根据资金用途制定融资战略。只有这样采取各种不同程度的措施对风险进行预防和控制，才能更好地发挥出现金流量管理的真正作用。

综上所述，通过上述所讲相关内容可以得知：就目前而言，造船企业现金流量管理过程中存在的问题还有很多，如果不采取有针对性的措施进行预防，将会造成严重影响。这就需要在以后的工作过程中，研究学者可以不断针对现金流量管理问题进行研究，从而借助更多防范措施进行预防，在促进造船企业不断发展的同时，给国家带来更多的经济效益。

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参考文献：

[1]周妍.金融危机中造船企业现金流量管理[J].经济师,2012（05）.

[2]佟明明.企业现金流管理的现状与改进措施[J].商业经济,2012（16）.

[3]邹志东.造船企业管理实践探索———现金流量管理重点与控制分析实践篇[J].中国总会计师,2013（10）.

（作者单位：上海中远船务工程有限公司）