中小企业财务管理问题与对策研究

曾俊杰

武汉工商学院管理学院会计系11 级会计11102 班湖北武汉430065

摘要：财务管理是现代企业管理的重要组成部分，对维护企业的经济利益和长远发展有着特殊的意义。尤其是中小企业的财务管理问题直接关系到企业发展的好坏。而财务管理并不是一项单一的工作，而是一种综合性的资金管理行为，涉及范围广、影响作用大。本文以中小企业的财务管理现状为例，重点分析了如今中小企业财务管理存在的问题以及相应的解决对策。

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关键词 ：中小企业；财务管理；问题；对策

1 中小企业财务管理现状

自从我国加入世界贸易组织，我国经济呈现蓬勃的发展态势。尤其是近年来在全球经济一体化的发展趋势下中小企业的发展迅速，促进了我国的经济事业的发展，已经逐渐成为新时期我国经济发展的生力军。如今我国的中小企业的发展已经取得了显著成果，并逐渐成为国民经济发展的重要力量。与此同时，中小企业之间的竞争日益激烈，如何提高企业的竞争力成为摆在中小企业发展面前的一大难题。财务管理作为中小企业管理的重要因素，为企业的财务状况和企业发展起着关键性作用。而目前大部分的中小企业存在管理落后的现象，财务管理能力薄弱，投资方式欠缺，融资渠道单一等无一不影响着企业有效发挥财务管理职能和企业经营战略。此外，在宏观经济体制下，中小企业的财务管理也存在一些不足，导致企业的发展不能与经济发展的大环境相适应。

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 资金筹集难度大，周转不足

资金的筹集难度大，并且在企业经营管理中周转不足是如今中小企业发展中面临的主要问题。目前中小企业筹集资金的主要方式为投资者的资金注入以及向金融机构借贷。但是由于我国的中小企业信用担保体系还不健全，中小企业的资信等级较低，而且多数为私企，容易造成银行等金融机构的贷款业务和监控成本提高，导致金融机构放款谨慎、中小企业的借贷难度增加。因此，资金筹集难、信用担保难成为制约中小企业财务管理的显著问题。另外，中小企业缺乏民间融资的渠道，而且受地域投资能力的限制，也是影响中小企业资金来源的一个重要因素。

2.2 企业资产管理混乱

首先，一部分中小企业将产品的生产和销售作为企业的发展重点，忽视了财务管理对经营活动的指导作用，导致企业内部出现财务管理体系不健全的现象。而且由于大多数的中小企业属于私营企业，处理财务活动和经济关系的方式较为随意。

其次，部分中小企业的过度负债现象明显。例如，某些企业缺乏对借贷成本和企业能力的正确认识，千方百计到金融机构进行借贷。有的中小企业之间互相担保，形成复杂的债务关系。造成整体负债叠加，资金链条可能随时断裂。此外，一些中小企业进行短债长投，引发巨大的潜在支付危机。

最后，中小企业的资金管理混乱问题也比较突出。主要表现在：现金管理无序，缺乏严格的信用政策和有效的催收方式，影响企业的资金流通；财务控制松散，只重视对资金的管理，缺乏对财务的严格出入库制度；固定资产出现不能及时入账、维护和报废等管理混乱。

2.3 企业财务制度控制力不足

如今大部分中小企业缺乏完善的财务管理机制，财务部门的设置、职责都较为简单粗放，因此缺乏对财务管理的有效控制。首先，很多中小企业没有明确的财务责任制和科学的财务管理制度，导致账务处理的程序较为混乱。其次，对现金缺乏严格把控是财务制度控制力不足的又一突出表现，存量资金没有盘活，造成企业资金闲置或者周转不足。例如部分企业由于资金周转不足难以应对企业经营的急需资金，使企业陷入财务困境。再次，财务成本管理机制的问题引发资金流失。有的中小企业缺乏对特殊订货成本等情况的财务预算，造成盲目投资经营的现象。最后，没有明确的信用政策和赊销措施，而且催收不力直接导致中小企业的应收账款的管理风险。

2.4 中小型企业管理模式僵化

一方面，由于我国大部分中小企业属于私营性质，领导者拥有绝对的所有权和经营权，容易导致领导者职责不明确，造成管理模式僵化、财务信息失真、财务管理混乱等。此外，部分中小企业的领导者缺乏先进的现代化企业管理思想，经常会出现决策失误等企业管理问题，直接制约着中小企业的长远发展。另一方面，部分中小企业的领导者甚至没有将财务管理纳入企业管理机制中，尤其是民营企业中，财务管理人员大多只是进行简单地账务记录，缺乏科学的财务分析方法，不能针对企业的发展提供有效的财务方案。

2.5 投资随意性较大

随着市场经济的发展和市场竞争的加剧，中小企业的投资项目也呈现逐渐增多的趋势。但是由于多数中小企业缺乏系统的财务管理和科学的市场分析以及仔细的投资论证，导致企业的投资盲目性和随意性较大。中小企业片面追求短期收益，而且一般资金投入比例较大，一旦投资失败，便使企业背上沉重的经济压力。

3 中小企业财务管理的对策分析

3.1 拓宽企业融资渠道

首先，建立和完善中小企业信用担保体系。中小企业信用担保体系的建立将为中小企业提供全面的融资担保服务，必将解决长久以来中小企业面临的融资贷款困难的问题。其次，形成特定的中小企业产业集群。中小企业可以通过形成产业集群，进而通过产业集群的发展与完善来帮助中小企业拓宽融资渠道，解决目前的中小企业融资难题。最后，深化中小企业信用制度建设，例如完善目前的中小企业信用评价体系，规范中小企业的信用；完善中小企业的经营和财务管理行为，减少不必要的融资；强化与金融机构之间的关系，树立诚信的良好企业形象。

3.2 提升企业财务管理观念

中小企业的领导者要积极转变企业管理意识，改变传统“家庭式”的管理方式，运用现代化的企业管理方式，并有效地分离中小企业的所有权和经营权，提升企业财务管理的观念，并结合企业的实际情况，制定更加科学的财务管理方案。首先，提升风险理财观念。现代经济形势风起云涌，市场经济的利益充满了不确定性和风险性，需要中小企业结合企业实际采取有力措施进行防范。例如，制定科学完整的财务计划，增加对风险的抵御能力或者建立完善的风险预测机制，提前分辨可能出现的经济风险。其次，提升资本多元化的理财观念。随着我国资本市场的开放，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化，既可以增加中小企业的融资渠道，又可以帮企业顺利地实现多元化发展。

3.3 强化财务控制能力

第一，保持财务资料完整。如今多数的中小企业很难提供一份文章的财务管理资料，缺乏有效的财务管理，导致财务的控制能力减弱。因此，要保证财务管理资料的准确性和完整性是强化财务管理能力的首要步骤。第二，加强对存货和应收账款的管理。很多中小型企业因为存货太多或者存在大量的、难以收回的账目，久而久之，很容易将一个健康的中小型企业拖垮，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。第三，努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。第四，提高认识，贯彻落实到企业内部各个职能部门，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容。第五，加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度。

3.4 完善财务管理模式

首先，要重新优化企业的资本结构。重新确立金融资本与知识资本的比重关系；重新确立知识资本的各种权益形式和期限结构；重新调整金融资本内部的层次和形式，并对市场变化可能带来的后果及早采取预防性措施。其次，财务分配实现公平性。财务分配由按资分配调整为按经济要素分配，因此，在财务分配方式上确立知识资本的地位，同时，也可以这样的方式激励成员积极投入知识资本。再次，树立明确的财务管理目标。企业财务管理不仅要考虑有形资本所有者的最大化资本增值，企业财务管理的目标需要向多元化、纵深化演进。最后，财务分析实现准确性。财务分析需要重视对知识资本的分析，要客观评估知识资本价值。

3.5 规范企业投资

由于大多数中小企业属于私营性质，而且规模较小，在市场竞争中的发展需要一定的积淀，不可能一蹴而就的发展壮大。因此，在中小企业的发展过程中，要树立明确的企业目标和产品定位，并以此为基础，规范企业投资，强化中小企业的资本支撑，实现财务管理的科学化，真正将中小企业做精、做专、做强。

4 结束语

综上所述，中小企业作为如今我国经济发展的新生力量，在财务管理方面仍存在一些问题。需要采取相应的措施来改进和完善财务管理机制，丰富财务管理内容，为中小企业的发展提供强大的资金后盾支持，并为中小企业的发展决策和发展方向提供科学合理的财务建议，促进中小企业经济效益的提高以及企业的长远稳定健康发展。

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参考文献：

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[3]王爱群.论现代企业财务管理中存在的问题及对策[J].现代经济信息，2012(09).