内部控制制度的建立健全是企业健康有序发展的保证

肖平

中国石油抚顺润滑油厂辽宁抚顺113004

摘要：伴随着时代的发展，我国国有控股公司还没有建立一个完善的管理制度，对于国有控股公司的管理过程中出现的一些问题，还不能找到合适方法进行治理，使得国有控股企业中经常会出现内部财务监督弱化的状况，造成我国国有控股企业内部出现违法违纪现象，这种情况下不仅给投资方的国有单位造成了严重的损失，也使得我国国有财产出现了大量的财产流失，因此，加强我国国有控股公司的内部控制和监督，建立完善的监督制度和机制，尤为重要。

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关键词 ：企业；内部控制制度；健康有序；现状

1 企业内部控制制度建立的必要性

完善的企业内部控制制度对提升企业管理、保护企业资产安全非常重要，同时还能够运用全面有效的方式进行企业管理中漏洞的排查，进一步提升企业会计信息的真实性，确保企业生产经营工作的正常和顺利开展，进一步提升企业经济效益，推动企业生产经营工作的有序发展。此外，我国会计法明确制度，要求我国企业要具有完善和健全的内部会计监督制度。企业内部会计监督制度的建立和完善，对于企业资产的保护、企业生产经营活动的开展、以及企业风险的减弱、企业管理效率的提升都非常有效，它是能够全面、充分体现出我国内部控制制度的内容与精神的制度。因此，就需要企业在内部管理的同时要严格遵守企业会计法规，发挥企业内部控制的作用。

企业内部控制制度的建立和实行，其最终的目的就是要确保企业资产的安全与完整，进一步提升企业资产的利用效率。具体的来讲就是，企业能够通过内部控制工作进一步确保企业会计信息的准确性和及时性，确保企业制度中规定的一些管理措施能够在企业生产经营过程中得到落实，达到企业生产经营成本的降低，实现企业利益的最大化。同时内部控制制度的完善还能够及时有效的纠正出企业生产经营管理中存在的一些问题和不足，并进行及时有效的改正，进一步确保企业生产经营活动的健康有序进行。所以，需要企业能够针对目前企业自身中的实际状况，结合目前企业生产中结构特征，建立出一套完整有效科学的内部控制制度，强化企业各项工作的监管，减少企业违法违纪行为的出现，以推动企业的持续健康发展。

2 企业内部控制制度的现状

2.1 企业领导对企业内部控制制度缺乏全面认识。由于我国市场经济体制实行的时间还比较短，使得我国大部分企业对内部控制的重要性的认识还不够，对于如何强化企业内部控制制度还处于一个探索的阶段。出现了尽管我国部分企业建立了内部控制制度，但是对于企业内部控制制度的执行上还有所欠缺。

2.2 企业风险意识较为薄弱。风险防范作为企业管理中的重要部分，也是企业内部机制建立和完善的动力。另外就是企业内部控制制度的完善本身就是与企业风险管理并存的，也正是因为市场环境的复杂，企业内部存在着各种风险，企业才可以形成一个良好的内部控制系统，进行企业风险管理的配合，进一步实现企业管理目标，同时由于企业经济环境在不断的变化，企业之间竞争也越发激烈，企业经营风险在不断提升。结合目前企业现状来讲，企业的风险意识还较为薄弱，更没有建立和完善一个全面有效的风险管理机制，不利企业风险防范工作的开展。

2.3 过于注重自身利益而忽视股东利益的最大化。目前我国企业的管理模式还都是采用家族治理模式，企业的董事长往往是由家族成员中的权威人士担任的，并利用自身在控股地位进行整个企业董事会的控制，严格按照企业自身的意志进行企业经营活动的进行，出现了只顾自身利益，不顾其他股东利益的情况，也就是充分说明了企业董事会并不能对企业的经营管理活动起到很好的监督和保护的作用，另外就是部分企业管理人员都将实现自身利益最大化作为自己最终的发展目标，忽视了股东的利益最大化，造成企业中股东很难对企业管理人员尽力信任。

2.4 缺乏内部审训———监督。企业内部监督工作还主要是依靠企业内部审计实现，企业监督的也主要是企业经营活动中一些评估政策和企业制度的执行情况。同时企业内部审训作为企业内部控制的重要组成部分，对企业内部控制制度的执行状况进行监督，内部审训工作在整个企业内部控制中占有越来越重要的地位，但目前企业内部审训工作还没有设置一个专业的机构，还是属于企业财务部门管理。此外就是企业只设置一名内部审训工作人员，并且这名内部审训人员和企业管理层利益关系十分密切，所以，这种情况下，不利于企业内部审计工作的顺利开展。

3 完善企业内部控制制度的对策

内部控制本身是一种动态行为是对内部控制本身，必然要受到主观因素和外部环境影响的作用，我们要充分发挥内部控制制度在企业中的作用，所以需要不断对内部控制制度进行创新，使其不断完善和规范，真正的符合企业的实际发展需要。

3.1 按照现代企业的要求，建立健全组织规划控制。而对于石油行业等非公司制的国有独资企业，应强化职工代表大会等民主监督职能，实行厂务公开和财务公开，增强经营者的自控意识。组织规划控制是对企业组织机构设置，职务分工和合理性和有效性所进行的控制，要建立健全组织规划控制。

3.2 建立风险控制制度

企业在市场经济环境下，不可避免的会遇到各种风险，因此，企业的内部控制必须建立风险控制，树立风险意识。针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

3.3 积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制。内部审计作为企业控制体系的一个重要方面，它在履行审计职能，监督经济活动，加强经营管理，提高经营效率等方面发挥着重要作用。

4 总结

在整个企业内部控制管理过程中，需要结合企业自身发展的实际，符合国家法律法规的基础之上，进行企业内部控制制度的创新，从而实现企业经济效益和社会效益最大化，需要企业建立完善的内部控制制度，进行企业内部控制制度的进一步规范化。

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参考文献：

[1]林丽.现行企业内部控制制度的问题及对策商,2014(17):95-95.

[2]刘晶.企业内部控制制度存在的问题及对策分析[J].现代经济信息,2014(24):24-24.

[3]张瑾.企业内部控制制度的建立和完善[J].财经界,2014.