试论新时期银行内部控制机制的问题分析和办法

李延华

（中国建设银行股份有限公司克拉玛依石油分行新疆克拉玛依834000）

摘要随着市场经济和金融机制的改革深入和世界经济金融环境的变化，我国银行的经营风险正在不断加大，同样的，由于我国银行的内部控制机制方面还是存在很大的缺陷，从而导致银行各种违规操作和经济案件的发生。为此，我们就必须要对当前形势下银行内部控制机制中存在的问题进行分析，不断完善银行内部控制机制，只有这样才能更好地健全银行内部控制机制，实现我国银行的健康稳定发展。

教育期刊网 http://www.jyqkw.com
关键词 银行 内部控制 制度创新

银行的内部控制一方面是指银行为了能够实现既定的经济目标，通过制定一系列的制度，实现对银行内部的优化控制。而另外一方面，这是一种平衡的制约机制，是能够将经济活动始终贯穿于管理和业务的全过程，也是为了能够完成既定的经济目标和防范内部的经济风险。银行的内部控制的主要目标就是有效地规避市场金融产品中的资金风险，从而不断提高银行的内部控制的规范化管理水平。让银行能够确保各类风险控制在一定的范围之内，并且要能够确保国家法律和政策等方面能够得到贯彻和落实，本文笔者就从当前形势下的银行内部控制机制所存在的问题出发，逐步探讨了如何解决银行内部所面临的问题分析，希望能够给当前的银行内部控制机制的改革创新提供帮助。

一、银行内部控制的机制建设所面临的问题分析

1.银行内部控制机制制度缺乏科学性和高效性。从目前的情况来看，银行内部控制制度上存在着很大的缺陷，有些内部控制制度过于教条化，在现实的情况中看，这在现实的工作情况中缺乏可操作性，已经不能完全为当前的银行业务所提供实际的帮助，这在一定上会造成银行内部控制制度的约束，在另外一方面，有些银行在内部控制制度的修订上没有根据银行本身的具体情况来进行修订，这样就不能很好地解决现实中所存在的问题。而银行内部控制机制一旦制定完成，后期的修改便很难进行，一般是呈现出静态化的发展趋势，不能很好地根据银行业务的调整需求来改变内部控制机制，从而逐渐地形成银行内部控制机制的最为薄弱的环节，所以，总的来说，我国银行内部控制机制还不是很成熟，内部控制机制建设滞后于银行内部的业务发展需求。

2.内部控制制度执行力度不够。一般来说，银行内部控制机制方面对于制度的理解还是存在一定的误区，有些银行工作人员只是认为内部控制机制的建设就是建立一种规章制度，没有对银行内部控制机制的真正内涵进行仔细琢磨和研究，从而忽视了银行内部控制机制其实是一种在业务运作过程中包含的制度制定、制度执行和监督控制机制的动态监测，并且这种监督和管理意识对于某些员工来说不是很强，而一些员工的思想观念和业务素质不能完全符合当前银行内部控制机制的建设要求，为此，这就需要员工不断更新内部控制的意识观念。但是，在另外一方面我们也可以看到，有些人员或者是习惯性的做法和经验来逐渐取代制度的执行，又或者是以信任来逐渐取代制度建设，甚至有些人员对相互监督和管理以及风险的防范意识等方面的重视程度不够，从而导致了很多人们对于制度建设和银行内部的管理条例置若惘然，各种违规操作的现象时有发生。同样的，在对于业务岗位的选择上，内部控制机制上存在着严重的不合理性，从而导致了银行内部控制的制度执行方面缺乏一定的基础，从银行的内部控制角度上看，银行人员没有将银行内部控制建设的成本效益很好地落实到实处，只是片面化地追求员工的分工和岗位上的细化，这在某种程度上造成了工作的复杂化，并且这种岗位的设置也造成内部控制机制上的臃肿，造成了机构的重叠，从而在银行内部控制机制建筑上造成很大的资源浪费。并且在员工的岗位设置上与银行的具体情况不一致，从而使得在银行内部控制制度的实际工作中没有得到很好的执行。

3.银行内部控制机制的监督评价机制不健全。一方面，银行内部控制的监督评价机制上缺乏有效的组织保障，从目前的情况来看，这是由于银行内部控制机制评价工作开展主要受到业务部门对员工得到内部控制监督检查所进行的，其中银行的内部审计部门在开展各项经济活动时，必须要重点检查内部控制机制建设的情况，并对其进行相应的评价。但是，对于这种检查行为，没有授权给独立的机构或者是部门进行专门的负责，所以，在内部控制机构的评价也就缺乏有效地组织保障。在另外一方面，这是由于在银行的内部控制上缺乏科学有效的评价指标体系，在对于内部控制机制上的评价也仅仅是限于探索的阶段，评价的内容也是对内部控制执行机制以及所存在的问题进行评价，评价也是往往过于片面，没有从本质上去探索银行内部所存在的问题，缺乏从银行内部全局的角度进行考虑，更没有进行系统科学的分析，并且在内部控制机制制度的完整性和合理性以及有效性和可操作性上也没有形成一套完整、科学的评价指标体系，这就在一定程度上影响了当前银行内部监督和管理的高效性。同样的，在银行内部控制的机制建设方面，有些部门之间缺乏相互的协调性和监督性，各个部门之间也没有进行及时的沟通和交流，这就在一定程度上造成了银行内部控制上存在很多市场金融的风险。

二、如何进一步完善和健全银行内部控制机制建设

1.严格制度和监督内部控制建设。首先，我们要能够严格地遵守当前银行内部的控制原则，这是当前取得内部控制成功的关键性因素。并且，银行内部控制机制建设一方面要能够遵循全面性、有效性、独立性和成本效益等原则，这样才能将银行内部控制机制的建设问题得到解决。

其次，在全面性原则上，我们要能够将内部控制机制全面覆盖到银行内部的各个机制当中去，同时，还要能够不断完善预警机制，建立健全控制风险发火发生后的补救措施，从而进一步使得内部控制机制能够得到有效发挥。

最后，在机构的设置上，银行内部控制的监督一定要设置专门的机构和执行部门，这样才能更好地实现银行内部控制的建设问题。

2.建立更为良好的内部控制运行环境。从当前的形势看，银行内部控制人员要切实加强工作管理理念的认识，并不断加强管理、规范操作，只有这样才能不断完善制度作为内部管理的基础性工作。同时，还要能够不断加强银行内部控制组织文化的建设问题，在银行的内部控制方面一定要形成一种积极向上的组织文化氛围，从而逐步引导银行员工树立科学健康的专业素质和道德品质，并进一步改善和扩大银行人员的价值观念和思维方式以及行为方式，进而能够对增强银行干部人员的自觉性起到很好地作用。

3.加强银行内部控制机制建设。要想进一步解决当前形式下的银行内部控制机制建设，就必须要努力加强对银行内部的监督和管理，并建立更加科学严密的岗位责任制，并对银行内部控制人员的责任和义务进行明确的划分，并对相关的人员进行授权，制定严格的业务操作力流程程序，从而建立相互监督、相互协调的内部控制网络体系建设。同时，我们还应该要根据具体的银行实际情况和业务活动的变化做出相应的调整，对银行内部控制机制的各种规章制度进行修订和完整，而对于新增业务的部门和职能部门一定要严格遵循相关的制度，只有这样，才能更好地发挥内部控制在银行管理方面的作用。

三、结束语

综上所述，要想加强银行内部控制机制的管理，就必须要努力严格制度和监督内部控制建设，并不断加强银行内部控制机制建设和建立更为良好的内部控制运行环境，只有这样才能更好地促进我国银行内部控制机制的改革创新，更好地利用内部控制机制去监督和管理银行的各种经济活动，有效地规避市场经济中的风险。

教育期刊网 http://www.jyqkw.com
参考文献

[1]张同健.新巴塞尔协议下我国商业银行操作风险控制绩效评价系统研究[J].广东商学院学报，2007，（5）：47-54.

[2]罗小琴.浅谈会计电算化与内部控制[J].财会研究，2006，（12）：31-32.

[3]陈默，涂友余，梅磊.会计信息化对企业内部控制的影响及对策[J].财会通讯（理财版），2006，（11）：46.