探讨金蝶财务软件下小企业现金流量表的编制

杨竞艳

摘要：现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，它能有效评价企业支付能力、偿还能力和资金周转能力，满足企业加强现金管理的需要，所以实现会计电算化的小企业在使用金蝶财务软件时有必要自定义现金流量表满足管理的需要。本文就在金蝶财务软件条件下小企业现金流量表的编制进行探讨。

教育期刊网 http://www.jyqkw.com
关键词 ：金蝶财务软件；现金流量表；编制

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它在评价企业支付能力、偿还能力和资金周转能力、预测企业未来现金流量、满足企业加强现金管理的需要等方面具有重要的作用。金蝶财务软件标准版中为了方便用户编制会计报表，在系统内已预设有资产负债表、利润表的模板，但是系统内的却没有现金流量表的模板，对于需要使用到该报表的用户只能根据自己本身的需要进行自定义。本文以小企业为例，探讨在金蝶财务软件标准版中自定义现金流量表编制的方法。

在金蝶财务软件标准版中自定义现金流量表，重点从三个方面进行设置：核算项目类别及核算项目、会计科目修改设置为项目核算和报表公式设置。

一、设置现金流量核算项目

金蝶财务软件标准版中有“核算项目”功能，而项目核算的数据都是随着记账凭证的录入进入到系统当中，所以在填制记账凭证前应设置好现金流量核算的项目。用户应在账套的系统维护中先设置（或增设）现金流量核算项目和明细现金流量项。（如图一所示）

1.设置现金流量项目

按现金流量表编制要求分类设置“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”三个一级现金流量项目并设置项目代码，项目代码分别为01、02、03。

2.设置明细现金流量项目

（1）在“经营活动产生的现金流量”项目中按现金流量表编制要求设置“经营活动产生的现金流量”项目中按现金流量表编制要求设置“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”、“收到的其他与经营活动有关的现金”、“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”、“支付的职工薪酬”、“支付的税费”、“支付其他与经营活动有关的现金”六个明细现金流量项目并设置项目代码分别为0101、0102、0103、0104、0105、0106。

（2）在“投资活动产生的现金流量”项目中按现金流量表编制要求设置“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”、“取得投资收益收到的现金”、“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”、“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”五个明细现金流量项目并设置项目代码分别为0201、0202、0203、0204、0205。

（3）在“筹资活动产生的现金流量”项目中按现金流量表编制要求设置“取得借款收到的现金”、“吸收投资者投资收到的现金”、“偿还借款本金支付的现金”、“偿还借款利息支付的现金”、“分配利润支付的现金”五个明细现金流量项目并设置项目代码分别为0301、0302、0303、0304、0305。

二、定义会计科目属性

金蝶财务软件标准版中提供有对会计科目属性设置或修改功能，用户可在“系统维护—会计科目”中将“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个一级会计科目和所属明细科目的辅助核算项目设置或修改为现金流量核算项目。（如图二所示）

三、定义现金流量表格式和项目数据来源及计算方法1.设置现金流量表格式

在“财务报表与分析”功能中自定义一个新的报表，根据《小企业会计准则》中《现金流量表》的样式设置报表的格式与表样。

2.确定项目数据来源及计算公式

（1）各现金收支项目的数据来源

现金流量表中各现金收支项目数据均来源于相应现金流量核算项目账的本期发生额和本期累计发生额。

①现金流量表中各现金收入项目的“本月金额”和“本年累计金额”数据来源于相应现金流量核算项目辅助账的本月借方发生额和借方累计发生额；

②现金流量表中各现金支出项目的“本月数”和“本年累计数”数据来源于相应现金流量核算项目辅助账的本月贷方发生额和本期贷方累计发生额；

（2）各现金流量净额项目数据来源及计算方法现金流量表中现金流量净额项目数据均来源于本表中通过表内运算确定。

3.定义各项目数据计算公式，如下表。

现金流量表

以上的定义及公式设置一旦确定，只要核算项目没有变动更改的话都可以固定不变。每个月通过查看功能输入所要查询的会计期间，系统就能根据计算公式重算数据后显示或打印出所属会计期间的现金流量表。

四、实例操作

现金流量项目的数据不需要单独输入到软件当中，其数据是随着凭证的输入而提示输入。实操上就是具有记账凭证输入权限的操作人员在输入经济业务记账凭证时，对于涉及到“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个会计科目的经济业务，除了选择或录入会计科目的同时还要根据业务所反映的现金项目内容确定其具体的现金流量项目。（如图三所示）

例如：宏达公司2015年1月发生如下部分经济业务：1.1 日，购进生产用原材料一批，价款为10000 元，增值税税1700元，材料已验收入库，款项已签发转账支票支付。会计分录及项目处理为：

借：原材料10000

应交税费———应交增值税（进项税额） 1700

贷：银行存款11700

这笔业务涉及“银行存款”科目，属于经营活动的现金流出，应确认为“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”，在输入记账凭证，录入银行存款科目的科目代码1002 的同时录入现金流量项目代码0103。（如图三所示）

2.5 日是，收到投资者投资100000 元。会计分录及项目处理为：

借：银行存款100000

贷：实收资本100000

这笔业务涉及“银行存款”科目，属于筹资活动的现金流入，应确认为“吸收投资者投资收到的现金”。在输入记账凭证，录入银行存款科目的科目代码1002 的同时录入现金流量项目代码0302。

3.15 日，用现金发放本月职工工资12000 元。会计分录及项目处理为：

借：应付职工薪酬12000

贷：库存现金12000

这笔业务涉及“现金”科目，属于经营活动的现金流出，应确认为“支付的职工薪酬”，在输入记账凭证，录入现金科目的科目代码1001 的同时录入现金流量项目代码0104。

4.18 日，销售一批产品给明远公司，价款30000 元，增值税5100 元，商品已发出，但款项尚未收到。会计分录为：

借：应收账款———银河公司35100

贷：主营业务收入30000

应交税金———应交增值税（销项税额） 5100

这笔业务不涉及“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目，不引起现金流量增减变动。

5.20 日，购进机需要安装器设备一台，价税合计46800 元，用一张面值46800 元的银行汇票结算价款。

会计分录及项目处理为：

借：在建工程46800

贷：其他货币资金46800

这笔业务涉及“其他货币资金”科目，属于投资活动的现金流出，应确认为“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”，在输入记账凭证，录入银行存款科目的科目代码1009 的同时录入现金流量项目代码0205。

教育期刊网 http://www.jyqkw.com
参考文献：

[1]小企业会计准则.经济科学出版社，2011.

[2]深圳金蝶软件科技有限公司金蝶财务软件用户使用手册.

（作者单位:广东省高州农业学校)