新形势下企业内部控制完善措施探究

尹萍

摘要：企业管理的关键就是企业内部控制，其能够有效提高企业的管理水平以及质量，促进企业的可持续发展。本文就新形势下企业内部控制存在的问题进行深入分析和探讨，并试探性地提出相应地完善措施，以便相关人士借鉴和参考。

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关键词 ：新形势背景；企业内部控制；完善措施

企业在进行管理的过程中，采取的重要手段就是内部控制，内部控制在企业发展过程中发挥着十分重要的作用。在新形势下，企业发展的必然选择就是完善内部控制系统，从而增强自身的综合竞争实力，规范经营行为，促进企业的健康稳定发展。一般而言，保障企业的财务会计信息质量以及资产安全的重要方式就是加强企业内部控制。就目前来看，我国企业内部控制制度还处于发展的初级阶段，相关的法律体系还不够完善，同时企业环境较为脆弱，导致企业内部控制失效。因此在新形势下加强和完善企业内部控制具有十分重要的现实意义。

一、新形势下企业内部控制现状分析

（一）内部控制制度执行力度不够

近年来，我国财政部发布了一系列文件，如《企业内部控制配套指引》、《企业内部控制基本规范》，旨在促使企业管理水平的提高，强化内部控制，促进企业的可持续发展。大部分企业以相关文件为基础，从企业自身的实际经营情况出发，有效制定了适合自身发展的内部控制制度。但是在内部控制制度的执行过程中，与实际情况向背离，企业人员内部控制意识不强，仅仅只注重短期效益，导致内部控制制度无法有效发挥出其作用。同时部分企业内部控制制度在制定时，存在一些问题，如文字描述性内容过多，缺乏行之有效的控制流程以及措施，导致制度缺乏可操作性。

（二）内部管理意识不强

部分管理人员由于受传统管理观念的影响，无法清晰准确认识企业内部控制，管理工作无法适应社会的发展。同时管理人员在理解企业内部控制时，仅仅认为其属于规章制度的结合，将企业业务发展与内部控制对立，执行部门无法及时执行内控部门的决策。此外，在实际操作过程中，工作人员过于重视工作效率，而忽视内部控制，阻碍内部控制制度的正常实施，从而导致企业内部控制的执行效果不佳。

（三）内部控制手段落后

就现阶段而言，我国大部分企业在进行内部控制时，往往只重视制度层面，在内部控制过程中无法充分利用先进的科学化以及信息化手段。同时在企业生产经营管理的处理规则、关键控制点以及业务流程中，无法有效利用系统程序的方式，导致控制功能难以有效发挥出其优势，在控制时易受人为因素的影响，因此必须要加强企业内部控制的信息化。

（四）风险评估体系缺乏实效性

企业在生产经营以及管理过程中面临风险时，其评估体系缺乏实效性，企业在进行内部控制管理工作时，往往重视制度的宣传以及完善等，而无法以企业自身的实际情况为依据，建立有效的风险事件库。除此之外，在设置重要岗位以及关键部门时，无法准确科学评估可能面临的风险，往往只按个人意愿来进行设置，导致岗位设置不科学，无法及时评估风险。

（五）无法及时进行信息交流

有效保证企业内部控制效率的重要方式就是建立健全完善的信息交流制度，如果企业管理层与企业员工无法进行良好的交流沟通，将可能导致信息不对称，从而增加企业经营成本，降低企业内部控制的执行效果。但是目前我国大部分企业，其缺乏有效的内部信息交流制度，导致信息传递不及时，阻碍了信息交流沟通的渠道，从而对企业经营活动造成负面影响。另外，部分企业虽然建立了信息交流制度，但是在实际执行过程中，受外界因素的影响与制约，导致信息交流不及时准确，出现信息不对称的现象。

二、新形势下企业内部控制完善措施分析

（一）优化内部控制制度，加大执行力度

企业管理制度的重要内容就是建立和完善内部控制制度，因此企业在进行内部控制时，必须要以国家的相关规定为依据，从自身的实际情况出发，充分借鉴国外先进技术以及管理经验，从审批权限设置、岗位设置以及组织机构等方面进行综合考虑，不断完善内部控制体系，促使企业内部控制制度的操作性以及可执行性的提高，确保企业内部控制的科学性以及可靠性。

（二）提高企业人员内部控制的意识

要想有效提高企业人员内部控制的意识，必须要优化内部控制环境。一般而言，内部控制系统的基础就是控制环境，其在内部控制的过程中发挥着十分重要的作用。同时，对企业内部控制制度加以建立和完善，能够使得企业人员的内控意识加强。因此，企业在实际内部控制管理工作中，要认真学习和应用国家发布的相关文件，以相关文件规定的标准为参考依据，有效开展内部控制活动；同时在企业文化中有效落实内部控制的理念，从而创造出良好的控制环境，确保制度的有效落实与执行。

（三）引进先进的信息化技术

随着信息技术以及网络技术的发展，大部分企业都相应开展信息化建设，以此来促使企业信息化管理水平的提升。有些企业利用erp管理系统，打破传统的财务管理方式，从而提高企业财务信息化管理的水平，实现网络化的财务管理。企业要想实现可持续发展，必须要将信息化管理方式应用在内部控制中，从而改进和强化内部控制，加强内部控制的手段，有效减少执行过程中人为因素的样，提升执行效果。

（四）加强内外部审计工作的力度

内部控制与内外部审计的联系十分密切，两者相互影响和促进，一般在对企业内部控制的实施效果进行检测时，往往利用内外部审计的方式加以检测。企业在进行内部控制时，可以有效运用内外部审计，对内部控制中出现的问题、存在的薄弱环节加以及时了解和把握。同时，对于内外部审计机构提出的建议和意见，要能够有效落实，并制定行之有效的措施，不断完善内部控制体系。此外，对于企业内部控制制度的执行情况，要不断加强对其的自我评价，并加强其检查和监督的力度，可以采取抽样测试的方式，来对执行结果进行有效性评价，从而有效监督内部控制的管理，促进企业的可持续发展。

（五）强化企业财务会计的控制管理

企业内部控制体系中的重要部分就是加强对企业的财务控制管理。企业在进行内部控制时，必须要遵循职权分离的原则，合理科学分配和设置企业的财务会计岗位。同时，企业还要以自身的生产经营发展状况为出发点，有效开展其他经济活动，并对先关的机构和组织部门进行分开设置，对权限进行合理份额皮，确保各部门能够相互监督、相关制衡。除此之外，综合全面评估企业的对外担保活动以及各项经济活动等，建立问责制度，对各部门的违规行为加以惩罚，从而有效优化企业内部管理，实现企业的可持续发展。

结束语

总之，企业内部控制的关键内容就是企业内部控制的有效性，其能够将企业内部控制的作用进行充分有效发挥，促进企业内部控制的发展。在企业的生产经营发展过程中，企业内部控制制度的建立和完善有着十分重要的作用。因此，企业在进行经营活动时，必须要有效运用企业内部控制，制定合理科学的内部控制制度，确保该制度能最大限度地实施，从而提高企业风险防范能力，有效提升企业经营管理的水平，促进企业的可持续发展。

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参考文献：

[1]刘良蕾.关于新形势下企业会计内部控制完善措施的研究[J].广东科技,2013,16:12-13.

（作者单位：深圳市科治好连锁有限公司）