营改增完善企业财务管理的对策建议
2022-06-08
摘要：随着社会的发展和经济进步，我国的税务体制也得到了不断的完善和发展，为了适应我国的经济和市场的发展，营业税改为增值税得到了全面的落实，2016年作为营改增的收官之年，已经遍布了我国的各行各业，对各行各业的财务工作都产生了一定的影响，所以本文就营改增给企业带来的影响进行了分析，并提出了切实可行的应对措施，以期能够引起更多业界人士的关心和重视，进而促进企业实现更好更快的发展和进步。
关键词：营改增；企业；财务管理；影响；建议
就现阶段营改增政策的执行情况来看，相比之前的营业税，二者在征税范围、征税对象、计税依据、征收税率、征税部门等层面都存在差异，所以对于企业财务工作的影响也是比较大的，因此，及时的掌握现阶段的营改增税收政策，以促进企业实现价值最大化为根本目标，就营改增完善企业财务管理的相关问题进行分析和研究显得尤为重要和必要。
一、营改增给企业带来的影响
2102年起，营改增在上海开展了试点活动，现如今已经普及到我国的各行各业，探究其对企业的影响，主要表现在以下几个方面：
（一）计税方法和税率的改变
营业税改为增值税后，缴税人的计税方法都是以不含税的销售价格进行计算的，营改增之前，大多数企业的税率是5%，而且计税方式为企业的收入乘以5%的税率，例如一个企业的收入是200万元，那么营改增前其需要缴纳的税款为200*5%=10万元， 而在实施营改增之后， 企业需要缴纳的增值税为200/ （1+6%） *6%=12万元；此外，在施行的增值为 17%和 13%之后，又增加了11%和 6%两个税率基础，而且对于一些小纳税人和高新技术企业营业税从5%降到了3%。
（二）对企业财务管理中报表的影响
营改增后，企业财务管理中财务报表也发生了一定的变化，其中企业固定资产的入账金额和折旧金额都会有所下降，同时企业的利润、资产结构以及规模都会发生一定的变化，这样一来就在一定程度上增加了企业的资产和负债金额，但是就企业的长远发展来看，营改增后，企业的资产总值和负债综合都会有所提升。
（三）对企业财务人员的影响
营改增后，企业的会计核算方法和财务报表编制方法都有所改变，同时对增值税发票的管理也提出了更高的要求，这样一来就需要企业的财务人员更加专业化，职业技能和职业素养都需要有所提高，而且需要其能够掌握最新的税收优惠政策和企业的实际经营情况以确保企业税收筹划工作的高效开展，所以说，营改增后，给企业的财务人员带来了更大的压力和挑战。
二、营改增完善企业财务管理的对策
通过上述的分析和研究显示，营改增的落实确实是为了降低企业的税务压力，促进企业实现更好更快的发展，但从短期的执行效果来看，确实给企业带来了一定的不利影响，所以为在营改增环境下有效的降低企业的税务压力，笔者根据自身多年的工作经验和相关的调查研究就营改增对企业财务管理影响的改进措施进行了如下分析。
（一）构建一支高素质的会计人才队伍
构建一支高素质的会计人才队伍，使得企业财务管理人员的综合素质得到有效的提高是营改增环境下，完善企业财务管理工作的基础和前提，所以企业可以从以下几方面着手，一是企业管理层要加强对营改增的重视程度，以身作则，做好相关的宣传和引导的工作，使得更多的财务工作者加强对纳税工作重视程度；二是鼓励财务人员树立终身学习的意识，不断的提高自身的财务管理能力进而职业素养；三是可以聘请该地区中有名的税务专家对营改增的相关知识进行宣讲，采用请进来和走出去的方式不断提高企业财务人员的综合素质；四是加强财务人员纳税筹划的意识，在保证合理、合法的前提下，不管采取任何措施和方法尽量将企业的税务降到最低。
（二）加强对企业增值税发表的管理力度
营改增后企业进行低效税款时最重要的依据就是增值税发表，所以加强对增值税发票的管理力度显得尤为重要，所以企业一方面要严格相关的制度规范，派遣专门的财务人员对企业的增值税发票进行管理；另一方面要落实岗位责任制，对于增值税发票管理人员坚决做到人人肩上有责任；此外，要加强配套的监管力度，善于发现问题，解决问题，完善相关的奖惩机制，将其与财务工作者的切身利益直接挂钩，从根本上提高其工作热情和工作积极性。
（三）改变企业财务报表的列报方式
财务报表列报方式的改变对于营改增环境下企业财务管理能力的提高也有着一定的促进作用，所以企业首先要意识到传统财务业务中与现代税收环境不相适宜的地方；其次，要改变企业报表的编制计划，完善企业财务报表的编制流程，增加其实用性和适用性；此外，要加大信息技术的投入和使用力度，例如OA、erp等现代化的信息系统，简化财务报表编制的程序，减少人为因素造成的失误和措施，提高财务报表编制工作的效率和效果。
（四）谨慎选择纳税人认定
营改增环境下，对于一般纳税人和小纳税人有着不同的纳税标准，所以对于可以自主选择纳税人认定的企业来说，谨慎选择确认为一般纳税人还是小纳税人对于企业财务管理能力的提高有着十分重要的作用，在这个过程中对于没有大量进项，成本项又难以取得增值税专用发票的企业来说选择为小纳税人比较合适，而对于规模正在扩大，准备大量购进设备，又有足够的进项税可以抵扣，而且在经营过程中能够取得正规增值税发票的企业来说选择为一般纳税人是十分有利的。
三、结语
总之，营改增在给企业带来了更多的发展机遇的同时也给其带来了新的压力和挑战，如何更好的利用营改增的税收优惠政策，提出切实可行的应对压力和挑战的措施是需要相关工作人员一直努力的方向和目标，也只有这样才能促进企业赢得更多的经济效益和社会效益，实现更好更快的发展和进步，而本文仅是对营改增对企业财务工作带来影响的探索性分析，笔者将在今后的实践中做进一步的研究和努力。
参考文献：
[1]张燕.浅析“营改增”对企业财务管理的影响[J].中国集体经济，2015（04）.
关键词：营改增；企业；财务管理；影响；建议
就现阶段营改增政策的执行情况来看，相比之前的营业税，二者在征税范围、征税对象、计税依据、征收税率、征税部门等层面都存在差异，所以对于企业财务工作的影响也是比较大的，因此，及时的掌握现阶段的营改增税收政策，以促进企业实现价值最大化为根本目标，就营改增完善企业财务管理的相关问题进行分析和研究显得尤为重要和必要。
一、营改增给企业带来的影响
2102年起，营改增在上海开展了试点活动，现如今已经普及到我国的各行各业，探究其对企业的影响，主要表现在以下几个方面：
（一）计税方法和税率的改变
营业税改为增值税后，缴税人的计税方法都是以不含税的销售价格进行计算的，营改增之前，大多数企业的税率是5%，而且计税方式为企业的收入乘以5%的税率，例如一个企业的收入是200万元，那么营改增前其需要缴纳的税款为200*5%=10万元， 而在实施营改增之后， 企业需要缴纳的增值税为200/ （1+6%） *6%=12万元；此外，在施行的增值为 17%和 13%之后，又增加了11%和 6%两个税率基础，而且对于一些小纳税人和高新技术企业营业税从5%降到了3%。
（二）对企业财务管理中报表的影响
营改增后，企业财务管理中财务报表也发生了一定的变化，其中企业固定资产的入账金额和折旧金额都会有所下降，同时企业的利润、资产结构以及规模都会发生一定的变化，这样一来就在一定程度上增加了企业的资产和负债金额，但是就企业的长远发展来看，营改增后，企业的资产总值和负债综合都会有所提升。
（三）对企业财务人员的影响
营改增后，企业的会计核算方法和财务报表编制方法都有所改变，同时对增值税发票的管理也提出了更高的要求，这样一来就需要企业的财务人员更加专业化，职业技能和职业素养都需要有所提高，而且需要其能够掌握最新的税收优惠政策和企业的实际经营情况以确保企业税收筹划工作的高效开展，所以说，营改增后，给企业的财务人员带来了更大的压力和挑战。
二、营改增完善企业财务管理的对策
通过上述的分析和研究显示，营改增的落实确实是为了降低企业的税务压力，促进企业实现更好更快的发展，但从短期的执行效果来看，确实给企业带来了一定的不利影响，所以为在营改增环境下有效的降低企业的税务压力，笔者根据自身多年的工作经验和相关的调查研究就营改增对企业财务管理影响的改进措施进行了如下分析。
（一）构建一支高素质的会计人才队伍
构建一支高素质的会计人才队伍，使得企业财务管理人员的综合素质得到有效的提高是营改增环境下，完善企业财务管理工作的基础和前提，所以企业可以从以下几方面着手，一是企业管理层要加强对营改增的重视程度，以身作则，做好相关的宣传和引导的工作，使得更多的财务工作者加强对纳税工作重视程度；二是鼓励财务人员树立终身学习的意识，不断的提高自身的财务管理能力进而职业素养；三是可以聘请该地区中有名的税务专家对营改增的相关知识进行宣讲，采用请进来和走出去的方式不断提高企业财务人员的综合素质；四是加强财务人员纳税筹划的意识，在保证合理、合法的前提下，不管采取任何措施和方法尽量将企业的税务降到最低。
（二）加强对企业增值税发表的管理力度
营改增后企业进行低效税款时最重要的依据就是增值税发表，所以加强对增值税发票的管理力度显得尤为重要，所以企业一方面要严格相关的制度规范，派遣专门的财务人员对企业的增值税发票进行管理；另一方面要落实岗位责任制，对于增值税发票管理人员坚决做到人人肩上有责任；此外，要加强配套的监管力度，善于发现问题，解决问题，完善相关的奖惩机制，将其与财务工作者的切身利益直接挂钩，从根本上提高其工作热情和工作积极性。
（三）改变企业财务报表的列报方式
财务报表列报方式的改变对于营改增环境下企业财务管理能力的提高也有着一定的促进作用，所以企业首先要意识到传统财务业务中与现代税收环境不相适宜的地方；其次，要改变企业报表的编制计划，完善企业财务报表的编制流程，增加其实用性和适用性；此外，要加大信息技术的投入和使用力度，例如OA、erp等现代化的信息系统，简化财务报表编制的程序，减少人为因素造成的失误和措施，提高财务报表编制工作的效率和效果。
（四）谨慎选择纳税人认定
营改增环境下，对于一般纳税人和小纳税人有着不同的纳税标准，所以对于可以自主选择纳税人认定的企业来说，谨慎选择确认为一般纳税人还是小纳税人对于企业财务管理能力的提高有着十分重要的作用，在这个过程中对于没有大量进项，成本项又难以取得增值税专用发票的企业来说选择为小纳税人比较合适，而对于规模正在扩大，准备大量购进设备，又有足够的进项税可以抵扣，而且在经营过程中能够取得正规增值税发票的企业来说选择为一般纳税人是十分有利的。
三、结语
总之，营改增在给企业带来了更多的发展机遇的同时也给其带来了新的压力和挑战，如何更好的利用营改增的税收优惠政策，提出切实可行的应对压力和挑战的措施是需要相关工作人员一直努力的方向和目标，也只有这样才能促进企业赢得更多的经济效益和社会效益，实现更好更快的发展和进步，而本文仅是对营改增对企业财务工作带来影响的探索性分析，笔者将在今后的实践中做进一步的研究和努力。
参考文献：
[1]张燕.浅析“营改增”对企业财务管理的影响[J].中国集体经济，2015（04）.