石油销售企业现代财务管理方法与操作思路

吴素萍

（中国石化销售有限公司华东分公司，上海 200135）

摘　要：提升财务管控水平，是现代企业管理中一个非常重要的课题。本文提出创新财务管理理念，创造性地运用财务管理工具做好事前控制和事中监督，包括突出预算控制，创新预算管理；细化成本控制，减少费用支出；完善资金管理，规避资金风险；强化资产管理，提升资产效益。

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关键词 ：财务管理 现代方法 预算控制 细化成本 规避风险 提升效益

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）10-0188-02

企业在经营运行过程中，如何提升财务管控水平，带动公司整体业务质量和经济效益提高，是现代企业管理中一个非常重要的课题。笔者从工作实践中总结和认识到：最关键的是要创新财务管理理念，创造性地运用财务管理工具做好事前控制和事中监督，提升经营运行监控水平。

传统财务管理更多地体现在管好“钱袋子”和“事后算帐”上，而这种财务管理模式已远远不能适应身处瞬息万变市场竞争之中的现代企业所应具有的前瞻性和精细化管理要求，现代企业财务管理已远远超越了金钱核算和考量本身，而是要通过报表、指标测定及分解等财务工具，将管理的触角延伸到企业生产经营全过程之中，做好资源管理，高效使用资金，降低单位成本，提升管控水平，提高经营效益。为此，笔者认为需从以下几个环节入手加强事前与事中的财务管控。

一、突出预算控制，创新预算管理

企业科学管理必须突出预算控制。而这种预算控制必须是依据生产经营成本所做出精细化的测算指标，通过突出预算控制，创新预算管理，提升财务保障能力。成功的经验是开展全面预算管理，构建以市场化经营、完善业绩驱动为核心的管理框架，科学合理地设置预算指标体系决定预算管理的有效性。为此，企业需对年度总体预算指标进行分解细化，落实到子公司、各部门、各环节和各岗位，构建出尽可能完善的关键业务指标考核体系，设立考核指标相应权重，纳入业绩合同进行考核，调动各部门、各岗位挖潜增效的积极性。具体到石油销售企业，可把油品销售指标、吨油销售费用、投资建设成本回报率、管理费用等各项主要成本指标按月度、季度、年度进行经济责任考核，财务部门负责对经济指标跟踪考核，并根据预算项目采取资金按旬或周提前网上申报拨付的方式，进行事前控制和事中监督。

二、细化成本控制，减少费用支出

选取系统内具有可比性、竞争性的标杆企业，不断查找、跟踪和改进本企业管理劣势，使企业获得改善资源配置、提高资源使用效率的动力，通过财务数据，分析经营费用和可控费用发生情况，分析油品销售、节能降耗、开拓市场、增收节支等方面的经验和做法，找出薄弱环节，制订整改措施。在细化成本控制方面，重点是统筹规划调度降低资金使用成本；合理布局油品物流配送线路，降低运输成本；加强计量，降低倒库、倒罐和运输中的非正常油品损耗；加油站网点建设采购物资由二级公司统一招标，集中采购，降低投资成本。 深化班组核算，细化和完善加油站成本核算方法，把销售过程中油品销量与质量、损耗与安全、非油品业务成本与利润等所有跟成本核算有关联的指标，分解量化到加油站及每个岗位，真正实现个人绩效工资与加油站、班组成本核算结果挂钩，让成本核算的功能在生产经营的第一道工序就发挥作用，调动全员理财的积极性和主动性。公司要做到支出有标准，消耗有定额，提高精细化操作水平，切实控制成本费用。

强化费用管控，严格履行审批制度，控制费用支出。在实行公司网上报销系统正常运行的基础上，将主要管理性支出纳入网上报销系统，以统一的费用标准减少费用支出的随意性。公司应制订年度增效节支方案，严格控制非生产性支出，借助网上报销系统，严格履行审批制度，非生产性支出中要重点控制办公费、会议费、差旅费、招待费，学习考察费用等相关非生产性费用支出，在报销中要严格执行费用标准，实行稽核岗位、科长（处长）、总会计师三级审核制度，层层把关，层层负责，超标准费用一律不给予报销，做到控制有人管，责任能追究，确保费用指标控制有效。

三、完善资金管理，规避资金风险。资金是企业的血液也是企业流动性最强、风险最高的资产。根据总部资金集中管理的要求，二级公司应全面加强资金管理力度，进一步完善制度，规范行为，规避资金风险，保证资金安全

　完善资金管理中最重要的是合理有效使用资金，应将公司所有资金收付都纳入财务预算，制订出公司资金使用计划，严格执行公司资金收支两条线管理，公司根据收入、支出情况按周、月度编制资金使用计划，向上级公司申请拨付。事前做好计划编制和审批、在资金使用过程中注重控制、事后进行考核，将整个公司的资金置于全过程管理，通过考核计划完成率，平衡日常资金，确保经营用款，形成财务状况良好、资金保障有力的良好机制。确保资金高效安全运行。

　加强资金安全管理的常用措施是检查和交叉岗位设置、资金管理、银行预留印鉴管理、银行存款管理、票据管理等涉及资金安全事项。公司凭借资金管理平台，严格按计划调度资金，随时掌握资金流向和总量，对资金流出做到时时监控，保障资金安全和使用效率，实现付款业务从资金计划到最终流出企业的全过程控制。同进还要及时回笼直供大客户货款，确保资金安全。

四、强化资产管理，提升资产效益。固定资产是企业创造财富的基石，企业应该以经济效益为中心，以投资回报为目标，不断拓展和和完善固定资产管理工作

　加强资产源头管理，公司管理层应树立“今天的投资就是明天的成本”的管理理念，强化投资核算事前控制，加强投资核算管控和对投资支出计划的控制，规范投资资金核算程序。在收购和新建网点项目上，要建立严谨审慎的市场回报率调研论证机制，将市场回报率测算做为收购和新建设网点的必备前置程序，网点收购和新建要实行严谨的调研论证、风险评估、专家测评、相关部门会审会签等一套完整的规避投资风险制度流程，最大限度地确保投资安全和较高回报率，同时从制度设计上设置会签部门审核、监督职责，保证项目投资核算及时、准确、完整，规避投资风险。财务部门对投资项目要注重动态控制，定期对投资执行情况进行分析，对有超投资计划趋势的项目及时控制，建立项目超计划预警机制，避免随意开口子、造成超预算既定事实逼迫追加投资的行为，特别是对油库改扩建项目投资额度大，建设周期较长、不可预见因素多，风险高的情况，要严格实施全过程控制，严格执行概预算防范和规避风险，财务人员除与工程项目负责人及相关部门及时沟通掌握工程进度外，还应到施工现场实地了解项目进展、工程用料和设备使用情况，严格按照规定控制工程款拨付，根据合同和现场实际进度支付预付款及进度款，认真审核付款比例，降低资金成本，为资产源头管理打好基础。采购合同签订要通过招标竞标方式确定供应商，物资采购过程要实施透明化和阳光操作，降低成本，堵塞漏洞。

重视完善和细化资产管理工作，完善设备出入库手续，按年度清点盘库，核实帐实相符，对大宗固定资产实行动态跟踪管理。在资产管理上还要做到从资产形成、使用、退出、处置全过程细化管理，建议在省公司系统内构建网上闲置资产管理平台，通过利用资产管理系统鼓励和调剂内部固定资产利用，对拟报废资产通过向社会询价、招标拍卖等方式进行处置，提高资产处置收益。

总之，按照现代企业管理理念，财务管理要突破传统的事后算账和管住“钱袋子”的管理模式，向财务保障能力转化，运用财务管控和成本核算控制工具使企业经营生产活动纳入良性运行轨道，达成企业资金使用率和资产利用率实现最大化之目的。

（责任编辑：赵蕾）