小企业财务管理问题探析

摘要：财务管理历来是企业的一项基本管理活动，小企业资金短缺问题已成为困扰许多企业正常运转的主要障碍，成为小企业健康持续发展的瓶颈。本文对小企业财务管理存在的问题的进行了研究和分析，并在此基础上提出了优化小企业财务管理的建议，试图探寻改善小企业财务管理的现状，促进小企业健康持续发展的途径。

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关键词 ：小企业；财务管理；问题；对策

一、小企业财务管理的含义

小企业财务管理的对象主要是企业拥有的现金和现金的流转，必然会涉及到成本、收入和利润等信息的分配和管理。从财务的观点来看，成本和费用是现金的耗费，收入和利润是现金的来源。财务管理主要是从现金角度上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。

在建立一个新企业时，首先必须解决两个问题：一是制定规划，明确经营的项目和规模；二是筹集必需的现金，作为最初的资本。在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种流转过程称为现金流转。现金转变为非现金资产，然后又恢复到现金，所需时间不超过一年的流转，称为现金的短期循环。所需时间在一年以上的流转，称为现金的长期循环。短期循环中的资产是短期资产，包括现金本身和企业正常经营周期内可以完全转变为现金的存货、应收账款、短期投资及某些待摊和预付费用等。长期循环中的非现金资产是长期资产，包括固定资产、长期投资、无形资产、递延资产等。

二、小企业财务管理存在的问题

1.财务管理理念陈旧

我国小企业基本上是由民营企业构成的，民营企业的管理模式基本上是所有权和经营权高度统一，家族管理一统天下。企业的投资者拥有绝对的经营权，依靠自己对市场的判断能力进行运营决断。管理者对会计不熟悉更不会重视，认为财务管理不创造价值，内部控制碍手碍脚，最终形成企业财务管理无话语权、无管理权的局面，使财务管理滞后于企业管理，滞后于企业发展。这种领导集权式管理模式与企业日益发展壮大的形势相悖，管理瓶颈日益显现；另一方面财务管理理念和方法却一直在发展和创新。管理的两个极端差距越来越大，加强和提升财务管理水平成为小企业发展的当务之急。

2、财务管理制度和人员匮乏

小企业很少设立完善、科学、体现企业生产和管理特点的财务管理规章制度。内部控制制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批等制度不切合实际，实际工作中没有可遵循可操作的量化指标。企业管理者认为财务管理就是简单的记录和统计数据，内部会计账簿记录和监督审核工作就是财务管理行为。

小企业管理者注重对科研人员培养，重视对销售人员的考核，却忽视财务管理人员素质的提高，财务人员没有职业上升途径。小企业财务管理人员一般由管理者家族内人员担任，有的甚至根本没有财务知识，企业财务会计人员的运筹资金能力有限，风险意识基本没有，理财观念滞后。缺少高素质的财务管理人员严重制约小企业财务管理核心作用的发挥。

3.资金严重不足

融资是小企业进行生产性投资，扩大其业务并获得最新的技术，从而确保自己的竞争力必不可少的财务行为。小企业往往忽视财务资源的有效配置，资产结构与资本结构、资产盈利性与流动性的合理协调，使得企业很难走上健康发展的轨道。另外，随着国家政策的倾斜，资金短缺自然会严重影响小企业的发展。影响小企业的发展会从根本上破坏一个国家的微观经济基础，导致收入较低，就业下降。

传统上小企业的资金在很大程度上来自企业所有者和留存利润。小型企业整个生命周期都会面临不断变化的资金需求问题，在这一点上，他们经常遇到的问题就是与大型企业相比很难获得银行、资本市场或其他供应商的投资。快速崛起的小型企业在财务控制方面往往面临特殊的问题，高速发展会引起小型企业内部结构和外部环境的频繁变化，很难确定财务控制系统与不断变化的状况保持一致。

4.投资能力相对较弱

由于小企业的规模相对较小，投资的资金来源大多是自有资金，这使得他们的投资能力相对较弱。因此，他们往往青睐于短期的投资项目，总是希望尽快获得投资收益。一旦投资者的投资决策水平不高，没有在投资前进行科学的分析，没有对投资风险进行预测，使公司承担了很大的投资风险，最终导致公司的资金运作出现短缺。另外，小企业由于自身存在技术的局限性，因此容易出现产品滞销、设备老化等问题，其管理层在认识到这些问题后，必然需要从研发新产品、促进技术创新入手，积极地进行改进。但是在投资分析、市场调研不到位时，只是追求投资更多的项目，从而得到更多的收益而急于进行技术开发、新产品试制和设备更新，容易导致投资出现盲目性，并造成投资失败，加重企业负担。

三、优化小企业财务管理机制的对策建议

1.树立现代化财务管理理念

现阶段国家政策是扶持小企业的，国内银行也相继推出针对小企业的融资产品。小企业应该适应政策需求转变传统的财务管理理念，建立责权利相结合的财务运行机制，认识资本的多元化性，有预见地、科学地、系统地控制风险，从而完善自我，积极探索融资渠道，以提升生存环境。随着《小企业会计准则》的推行和落实，小企业要把强化财务管理作为推行管理制度的重要内容，树立现代化财务管理理念，制定翔实的财务计划，减少未来风险的影响，切实发挥财务管理职能。

2. 整章建制，加强财会队伍建设

小企业各种资源有限，缺乏专业财会从业人员，形成以简单应付各种检查为目标，忽视财务管理对企业的重要性的意识，最终造成会计账目不清，信息严重失真，财务管理混乱的现象。小企业应该对经济业务进行梳理，借鉴先进企业的经验，根据自己的经营管理特点，整章建制，制定切实可行的财务管理制度，做到有章可循，有据可依。

小企业财务人员的聘用及管理应该做到任人唯贤，“家族式”管理固然有较强的凝聚力，但是引进高素质的认同企业愿景的财务管理人才，优化财务管理水平，构造合理的财务人才梯队才是企业做大做强的基础。随着时代的进步，财务管理在风险管理、税务筹划、信息化管理都有了创新和发展，同时金融服务的多样化、会计准则的国际化趋同给财务管理提供了较大的选择空间。所以要加强对现有财务人员的培训，利用会计人员后续教育，有计划有步骤的安排到高等院校培训，使财会人员提高职业素养，注重知识更新和人才的培养和积累是小企业健康发展之路。

3.拓宽企业融资渠道

资金是企业的血液，资金链的估算失误会直接导致企业的经营失败。解决小企业融资难的问题，拓宽企业融资渠道，和谐健康发展需要企业、政府和行业协会的共同努力。

小企业依据《小企业会计准则》的要求，对报表使用者披露高质量的会计信息，充分提高自身抗风险的能力，增加信息透明度，与生产部门合作寻求降低成本的途径，提高经济效益。在管理中诚实守信，规范合规，不做假账；积极参与金融活动的信用经营，为提高融资能力创造一个良好的内部环境，拓宽自身的融资渠道。

目前政府已经在税收、财政支出、贷款援助等方面逐步地建立和完善我国小企业资金扶持政策体系，创造良好的小企业发展环境。未来政府还可以通过政策引导帮助小企业建立和完善信用担保体系，解决小企业贷款的担保瓶颈，鼓励和支持向小企业贷款的方式和方法创新，拓宽小企业的融资途径。

行业协会利用行业内部的人脉优势可以建立小企业发展基金、互助基金等资金储备基金，或者建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系。小企业行业协会资金管理实行基金封闭运行，集中支持小企业的发展。行业协会还要有效开展小企业内部信用评级，进行企业间的信用评定为，金融企业担保提供佐证。

4. 优化投资水平

为降低小企业的投资风险，需要专业人员或者团队进行科学合理的投资决策。首先要设定科学的投资程序。用深度的调研分析及投资分析研究来代替管理者的拍脑袋冲动投资，做好科学投资预测，用数据规范限制领导者对投资决策的过激干预。其次小企业要合理选用投资工具。以专业专注的数据支撑和对市场的合理预测组合使用多种投资工具。注重对内投资，对投资活动的每个阶段进行周密设计和实施跟进，适时调整优化投资结构。最后要求投资决策围绕小企业的核心竞争力进行。投资活动是以企业的健康发展为主线，财务人员要分清主次关系，不能为投资而投资，不能盲目进行投资稀释企业专业核心竞争力。

在国家政策的扶持下，通过财务管理成熟运转，小企业最终可以树立现代化财务管理理念，加强财会队伍建设、提高企业全员的管理素质，拓宽企业融资渠道，建立科学的投资决策机制的核心管理状态。随着小企业财务管理水平的逐渐成熟，随着越来越完备的扶持政策的出台，相信会有越来越多的小企业快速成熟健康成长。

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参考文献：

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[2]杨萍.浅谈小企业会计制度设计[J].湖北经济学院报,2008,(7).

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[4]王帅.企业融资难得调查与思考[J].财会通讯, 2008,(5).

（作者单位：郑州大学西亚斯国际学院商学院）