如何做好市场经济背景下中小企业财务管理工作

孙莹

摘要：市场经济条件下中小企业可持续发展的基础是企业的管理问题。本文先是对市场经济背景下的中小企业财务管理的现状及成因进行了分析研究，随后就做好市场经济背景下中小企业财务管理工作进行了探究。

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关键词 ：市场经济；中小企业；财务管理

在全球经济处于低迷发展的今天，中小企业如何实现可持续发展是当前需要研究的一个重要课题。因为中小企业不具备与大企业相抗衡的技术、资金和生产、营销能力，再加上金融危机余威还在，可以说中小企业的生存发展将是一个非常痛苦的过程，为此中小企业的管理者必须立足自己的企业做好管理工作，使企业的各个方面都在自己的掌控之下，这样企业才能更好的沿着自己的发展道路可持续发展下去。

一、中小企业财务管理的现状及成因

1.企业融资困难。一是中小企业不具备股权投资条件，因此几乎所有的中小企业想从用股票和债券市场进行融资是不现实的。二是银行等金融机构本来应该是中小企业筹措资金的主要来源，但是现实情况是由于中小企业规模较小、从事生产经营的商品风险比较高、信用等级比较低、资产少无抵押缺担保等原因，从银行等金融机构贷款也不是很容易的事情。三是企业虽然能够从民间借贷一部分资金使用，但由于借贷的资金成本会更高，非一般企业的盈利水平所能比拟。

2.企业盲目投资。在全球经济一体化的背景下，由于企业所在的位置和用人等方面的原因致使中小企业缺乏明确的产业发展方向，再加上对项目投资缺乏科学论证，投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等存在不同程度的问题，出现盲目追求“热门”产业。这样的企业一旦国家收紧银行信贷，资金量断裂，企业就会出现问题，甚至造成巨大经济损失。

3.企业财务管理“原始”。一是企业领导越权在财务领域行事，势必出现财务管理混乱、会计信息失真等问题。二是任人唯亲使用财务人员，致使出现会计内部混乱现象。三是由于人员素质问题致使财务部门无法发挥财务管理职能，就更不用说是准确进行短期和长期的投资决策分析了，长此以往势必阻碍企业的健康可持续发展。

4.企业存在财务风险。中小企业由于管理理念、人才等原因不能够制定出符合企业发展的科学财务控制机制，势必出现资金利用率低，资金筹集、使用环节的“不当”而导致的财务困境。一是资金筹集和运用不能够统筹兼顾，出现企业生产经营环节现金闲置或不足，影响企业的发展。二是中小企业没有建立中长期生产经营规划，致使出现生产环节的预付款过多和经营环节的赊销比重过大应收款过多，企业的利息负担过重。三是不少中小企业的管理者不能发挥存货、固定资产等的作用，再加上管理的不到位，占用大量资金，影响企业现金流量。

二、市场经济背景下中小企业财务管理工作

（一）从政策的层面拓宽企业融资渠道

1.用财政资金扶持企业发展。一是拿出部分财政资金贴息给符合国家产业政策、技术含量高的中小企业；二是对从事高科技产业或以自有资金创办的中小企业下岗人员,国家给予扶持一定数量的启动资金；三是对中小企业自行研究开发项目、购买新技术或新产品项目的给予一定的补贴。四是政府对中小企业的风险投资或投资创业基金实行所得税减免优惠，同时可通过政府采购风险投资企业的产品，从政策上予以支持。

2.鼓励商业银行加大对中小企业的信贷投放力度。一是从减轻企业负担的角度降低抵押登记、评估、公证等收费标准，减轻中小企业的贷款费用，同时鼓励银行给与有抵押物的中小企业支持。二是在税收上给入商业银税收的优惠，允许商业银行对中小企业损失贷款用坏账准备金自主核销，提高商业银行的风险承受和处置能力。三是国家银行在再贷款方面向商业银行予以倾斜，增强商业银行支持中小企业发展的资金能力。

3.中小企业的民间融资。一是允许中小企业之间进行互助性的临时资金融通，调剂余缺，缓解中小企业融资难问题。二是建立完善地方性中小企业产权交易市场，为中小企业融通资金转让产权创造条件。

（二）企业投资要遵循市场经济规律

1.企业提高产能的内部投资。一是投资研发试制新产品的投资。二是更新改造技术设备提高产能的投资。三是“人才就是生产力”的人力资源投资。

2.企业提高产能的外部投资。由于中小企业的规模较小，所接触的客户层次不是很高、经营范围受产品的局限，不能够对经营行业有明显“带动”，起不到“领头羊”的作用，所以抵抗风险的能力较低，因此在进行外部投资之前，要结合企业实际，从项目的盈利能力、发展前景和风险水平等方面进行可行性研究，之后选择一个适合自身投资的项目。

（三）中小企业建立财务管理新理念

中小企业的管理者必须用可持续发展的经营服务理念，充分认识财务管理工作对企业发展所起的作用，一是企业管理者要在提升自身企业管理水平的同时加强对员工科学文化素质的提高，便于让企业员工为企业的发展精打细算。二是建立符合时代需求的财务管理体系，明确财务管理人员的相关职责，同时财务人员参加企业高管会议，参与企业的管理、预测和决策，以此来发挥财务管理的功能，实现企业可持续性发展。

（四）中小企业要做好资金资产的管理

1.强化资金管理。新时期的企业要遵循市场规律要求强化资金流量的管理，要将资金流量管理落实到企业内部各个职能部门。一是由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金的重要性。二是中小企业财务部门要准确预测资金的流量，特别是资金的收回和支付更要做到心中有数，使资金运用产生最佳的效果。否则，易造成收支失衡，出现资金链条的断裂，最终影响企业的可持续发展。

2.财产物资管理要到位。一是现代企业的发展要求企业在材料采购、领用、产品的销售环节建立一套合乎市场经济规律的规范体系，以形成有力的内部牵制，保证企业的原材物料安全、有序运作。二是要按照《会计制度》的规定对企业的固定资产进行登记，同时要做好明细的登记管理与记录，并进行定期检查盘点，确保企业财产的利用和完好。三是财务人员要按照《税法》要求正确计提折旧、计提坏账准备，确保企业核算的完整性和准确有效性，给企业营造健康有序的发展环境。

总之，随着我国市场经济的逐步建立，经济全球一体化的逐步形成，中小企业将面临更加激烈的市场竞争环境。为此中小企业只有运用可持续发展的经营理念，积极争取政策支持，建立完善的财务控制体制，管好用好资金资产，才能促进中小企业的健康发展。

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参考文献：

[1]赵文秀，胡淑娟.对加强中小企业内部控制的看法［J］.财会月刊，2008，（4 ）．

（作者单位：临沂职业学院）