论中小企业财务预警机制构建的必要性

胡若子

( 长沙广播电视大学, 湖南 长沙　410005)

摘　要：近年来，中小企业成为驱动我国经济发展的重要力量。然而，我国中小企业风险管理意识的淡薄和外在环境多元化与复杂化程度的加剧，使其明显地受到了金融危机带来的冲击。中小企业为避免陷入财务危机, 应该要建立财务预警机制，以便及早察觉危机信号并采取有效措施。本文从相关理论入手, 结合我国中小企业的财务特点, 论述了我国中小企业构建财务预警机制的必要性。

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关键词 ：中小企业；财务预警；风险意识淡薄

中图分类号： F275　　文献标志码：A　　文章编号：1000-8772（2015）08-0084-02

收稿日期：2015-02-11

作者简介：胡若子（1990-），女，湖南长沙人，本科，助教。研究方向：经济管理类。

一、中小企业的界定及财务特征

（一）中小企业的界定

不同国家、不同经济发展阶段、不同行业，对中小企业界定的标准都不一样。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较和质的指标相比，更为直观，数据选取更为容易。在中国，同时具备以下两个条件的企业即为中小企业：一是不对外筹集资金，即不公开发行股票和债券；二是经营规模较小的企业，即按照原国家经济贸易委员会、国家计委、财政部、国家统计局4 个部门联合发布的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》确定的中小型企业。

（二）中小企业的财务特征

我国的中小企业是在城乡集体企业和城乡个体私营企业等新兴的非国有经济的基础上发展起来的。很多中小企业是“家族”式企业，财务决策控制权高度集中，这种组织管理模式也决定着中小企业的财务管理有自己的特点。

中小企业流动资金管理的特点：资金需求量大、货币资金短缺、资金周转能力不强、存货占用额较大、资金筹集渠道狭窄、内源融资为主。中小企业投资管理的特点：投资方式以对内投资为主。中小企业利润管理的特点：中小型企业成本控制系统不健全，导致成本费用高，利润下降。

二、财务预警理论介绍

财务预警以财务会计信息为基础, 通过设置一些敏感性预警指标, 对企业可能或者将要面临的财务危机实施的实时监控和预测警报。它是企业避免潜在风险的一种有效方式。企业财务预警机制利用数据化的管理方式, 通过各种数据资料对财务状况进行分析和预测, 以发现企业内部财务运行体系中隐藏的问题和存在的风险。财务预警以其客观性、科学性和较高的精度与效度, 客观地评价企业的财务状况、预测企业的发展趋势，对企业有效地避免风险发挥了重要的作用。

三、中小企业财务预警的必要性分析

（一）中小企业的重要性

近年来，中小企业成为驱动我国国民经济发展的重要力量。目前，我国中小企业的数量已达4340 多万户, 占我国企业总数的95% 以上, 创造了80% 左右的城镇就业岗位, 对GDP 的贡献率超过60%, 税收占全国的53.2%, 提供了近70%的进出口贸易额。2002 年国家颁布了《中小企业促进法》，以法律的形式确立了中小企业的地位，中小企业的发展迎来了历史性的发展机遇。

（二）中小企业面临的问题

1. 市场竞争激烈

中小企业由于其产出规模小、资本和技术构成比例低、受传统体制和外部宏观经济影响大，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。中小企业不断地增加投入、扩大规模，以求得自身的生存和发展。规模的扩大提高了企业对资金的需求，同时也提升了对企业资金运作能力的要求。然而，在我国目前的金融环境下，中小企业的筹资方式单一且成本较高，相对大企业而言融资难，融资风险也更大。

2. 缺乏财务管理能力

中小企业失败率较高的原因是多方面的, 其中财务失败是主要原因。从财务角度来看, 有两个突出表现: 一是企业盈利能力不断下降, 直至亏损经营；二是资金短缺, 偿债能力降低。如果企业的规模与效益、投入与产出等不能匹配，企业产品销路不好，就很可能不能产生稳定的现金流。当企业债务融资过多，融资成本过高时，就容易产生财务危机，形成财务风险。

3. 财务风险意识淡薄

企业在市场竞争中必然会面临财务风险，但是中小企业的财务人员普遍对财务风险的防范意识都比较薄弱。而企业管理层的注意力也大多集中在业务扩展方面，通常出现财务危机之后才会注意到财务管理，且大多中小企业的管理人员都有一种管好资金就防范了财务风险的错误观念。

（三）财务预警的必要性

1. 利于提高中小企业的财务管理水平

企业内部存在的各种风险要求企业建立财务预警机制。企业要在激烈的竞争中占据有利地位，就要改变思路：变事后处理为事前预测，结合自身所具有的特点和面临的问题，建立适合企业特点的财务危机预警机制，从而有效避免风险的发生。

2. 有利于中小企业及时应对市场的变化

企业要在这个更新速度快的市场中要获得发展，就要具备准确的预测能力和快速的反应的能力。建立预警机制能够有效提升企业的预测能力和反应速度。通过财务预警机制,企业可以准确地预测未来经营管理活动中潜在的财务风险, 便于企业管理在企业陷入财务困境之前采取及时有效的预防措施, 防止危机进一步的扩大，从而减少企业不必要的损失。

3. 能为中小企业管理层提供更多的决策依据

在这个信息量化的社会，信息管理水平越高，就越有主动权，就能更快地抢占先机。财务预警机制能够在变幻莫测的外部环境下提前察觉出危机的存在，为企业管理层提供更多的预警资料，警示企业管理层潜在的风险，督促管理层提前采取措施来应对危机，从而减少企业陷入财务危机的风险。

四、结语

随着国内外竞争压力的增大和环境的不断变化，中小企业经营所面临的不确定性也日益增加。如何提高企业的抗风险能力，保证企业健康有序地发展，已成为企业管理者面临的一个现实而严峻的问题。传统的管理理论和方法大多属于事后控制，因此在如何及时有效地控制风险这个问题上也遇到了空前的挑战。财务风险预警机制作为一种新型抵御风险的机制，能提前监测并预告风险，这将有助于企业的生存和发展。

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参考文献：

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[3] 李玲、谭滔. 企业财务危机预警模型构建的理论解析[J].科技与管理,2008(1):95-97.

（责任编辑：王伟）