论企业财务管理中的税收筹划

魏丽华

（平定莹玉陶瓷有限公司，山西 阳泉 045200）

摘　要：现今，我国市场的竞争日益激烈，企业能否合理使用税收筹划手段进行有效的财务管理，实现预期的财务管理目标，直接影响着企业能否在市场激烈的竞争中生存下来。税收筹划是一把双刃剑，只有用好这把双刃剑，企业才能获得更多的利益。本文主要从税收筹划在企业财务管理中的应用，使用税收筹划手段需要注意的问题，以及企业财务管理中税收筹划的意义三个方面表达一下笔者自己的看法。

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关键词 ：财务管理；税收筹划；企业财务管理

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）13-0154-01

引言

税收筹划是企业在合法的条件下，帮助企业实现在税负最小化的情况下实现财务管理目标的一种有效途径。但是企业的收益与纳税成本两者是相互影响的，在追求成本最低的时候，收益会减少；追求收益最大的时候，成本会上升。所以，怎样协调好企业收益与企业税负的关系，怎样在税收成本尽可能小的前提下实现企业利益最大化这一根本目标，就是税收筹划的主要内容。

一、税收筹划对企业财务管理的意义

财务管理的任务就是进行融资决策、投资决策和收益分配决策，这些决策都是与税收有关系，税收政策直接影响着企业制定的各项决策。所以税收筹划的重要性不言而喻，做好税收筹划对企业的发展具有重要意义。

1.有利于提高企业的财务管理水平

财务管理的目的是实现企业利益的最大化，企业财务管理需要做出各种决策，这些决策基本都与税收有重大关系。合理的税收筹划有利于企业做出正确的决策，使企业的融资、投资和收益分配等帮企业获取更多利益。另外税收筹划还能帮助企业节约开支，避免浪费。

2.有利于企业财务管理目标的实现

提高收益，降低成本是企业进行财务管理的目标。在一定情况下，企业的收益不会无限增长，有一定的限度。为了实现企业的财务管理目标，可以减少企业的税收开支，进行税收筹划。税收筹划还有利于企业的资金流动，合理的税收筹划无形之中增加了企业的活动资金，使企业运转正常。

二、税收筹划在企业财务管理中的应用

1.通过延期缴纳税负获取利益

资金是具有时间价值的，通过税收筹划手段延迟缴税可以获得资金的时间价值。这就相当于是从政府那里获得了一笔贷款，在不考虑通货膨胀因素的条件下，这笔贷款是没有利息的，这样就能使用这笔资金获取利益。企业在很多时候都会有突发状况，急需资金周转，就可以到相关部门办理延期缴税事项，以缴纳一定滞纳金为代价获取资金解决燃眉之急。

2.投资决策中的税收筹划

企业在进行投资时，首先要考虑不同地区的税制区别，在不同的地区税率是不同的，国家对一些地区的征税有倾斜政策，企业可以充分利用这一点获取利益。所以在适当的地区进行投资，减少税收支出会为企业带来更多利益。

3.收益分配中的税收筹划

对于股份制公司，在发放股利的时候，根据国家规定如果对股东发放现金股利则要对其征收20%的个人所得税，而如果将股利以公司股票的方式发放，则可以避免缴纳20%的个人所得税，这对于企业人来说是一笔不小的收益。

三、使用税收筹划手段需要注意的问题

1.不要只注重降低税负，忽视了企业的利益最大化

对于企业来讲，追求企业利益的最大化是其根本目标。使用税收筹划手段的目的是实现税负最小化，但是一般来说，税负最小化的筹划方案并不能使企业获得最大收益。所以，企业在制定税收筹划方案的时候要始终以追求利益最大化为终极目标，在这个基础上减少税负。

2.要适应税收法规的变化

税收筹划是对未来缴纳税负的一种规划，具有超前性，但是在实施的这一段时间中，国家税收法规有可能发生变化，这样就会影响税收筹划法案的执行，最终影响到企业的收益。所以，企业要根据相关税收法规的变化，改变自己的税收筹划，使得企业始终能够获得最大收益。

3.不要忽视税收筹划的风险

由于税收筹划具有超前性，未来又具有不确定性，而税收筹划又是根据自己的主观意向制定的，所以存在一定的风险。但是在很多情况下，企业都只注重降低税负而忽略了税收筹划存在的风险。这也要引起企业的重视，风险始终是存在的，是不可避免的，企业要做的就是随时改变税收筹划，降低风险。

四、总结

总之，税收筹划是一项复杂的工作，企业要充分掌握国家税收法规变化的第一手信息，熟知税收筹划的策略，同时还要注意税收筹划的风险，这样才能应用好税收筹划这一法宝。企业应始终将降低税收成本增加收益作为最终目标，根据国家政策的变化，随时改变税收筹划方案以应对市场的需求，这样企业才能在市场的冲击下屹立不倒。

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参考文献：

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[4] 尚胜利.浅谈企业财务管理中的税收筹划[J].商场现代化，2006，2：270.

（责任编辑：刘娇娇）