关于高速公路项目投资财务管理与资金管理的探讨

陈黎

摘要：随着我国经济的不断发展和市场经济制度的不断完善，高速公路项目建设模式逐步迈向市场经济模式，从而使得资金来源逐渐多元化。加强资金管理和财务监督，建立多渠道融资制度，也可控制工程变更，厉行节俭，降低工程成本，提高工程质量，具有重要的现实意义。

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关键词 ：高速公路;项目投资;财务管理;资金管理

一、高速公路项目管理概述

高速公路项目管理是一项综合化、系统化、专业化、技术化的系统工程，不仅仅是项目负责人和财务部门的工作，而且需要不同部门之间相互合作。项目管理从立项、投资、设计、招标、施工、竣工、结算、交付都离不开行之有效的项目管理。工程项目管理是公路建设的根基，要严格执行国家投资政策和财经法令，处理国家、投资者和个人之间的利益关系，保证宏观经济调控和市场经济相互结合起来。建设单位通过依法合理及时筹集建设资金，保证工程建设资金需求，做好资金预算、核算、控制和监督，落实行之有效的考核制度，此外还应该全面准确核定固定资产投资价值，做好固定资产移交工作，杜绝资产流失的现象发生。与其他工程项目财务管理相比较，高速公路建设项目财务管理具有高度分化的管理职责，“大财务”管理特点明显，概预算观念明确，涉及面极广，而且时效性强，其核心是“资金管理”，合同化管理应用广泛。高速公路建设资金管理应该积极筹措项目建设资金，正确分析前期工作阶段、施工阶段和验收阶段的资金运行特点，有针对性制定资金管理措施，认真分析项目概算结构形式，制定相应资金管理措施，实行“封闭运行、双系统控制”资金管理模式，提高经济效益。

二、高速公路项目投资财务管理和资金管理临的问题

1.财务管理人员综合素质有限，财务管理意识薄弱

在我国，不仅是财务管理人员，项目建设企业、行政管理部门以及施工企业财务管理意识都十分淡薄，没有一套贯彻到底的财务管理机制。“加强财务管理、提高资金使用效率”只停留在口头上，高速公路项目资金得不到保证，致使工程竣工存在一些小的财务纠纷，埋下了安全隐患。所以加强财务管理，提高财务管理人员综合素质，改变传统观念，具有重要的现实意义。

2.财务监督机制不完善，控制力度不够

我国当前财务监督制度将重点放在了前期招投标和后期结算，忽略了高速公路项目全过程控制，特别是公路建设前期阶段，资金不到位现象十分严重。竣工审计发现问题之后，整改十分麻烦被动。此外监督机制不完善引起了相关部门的质疑，比如资金手续是否合理、审批程序是否规范、资金是否落实都会引起质疑。

3.融资渠道狭窄，会计核算工作不规范

随着市场经济制度的不断深入，我国高速公路项目融资也向着多元化方向发展，融资方式变得多种多样，但是当前我国高速公路项目融资渠道狭窄，主要是银行贷款和政府投资，其中贷款数额大、资金成本低的银行贷款是融资支柱。过分依赖银行贷款，会造成资产负债率过高局面，大大增加了行业金融风险和财务风险压力，国民经济得不到有效发展，严重阻碍了高速公路发展运营。

三、完善公路建设项目财务管理和资金管理的措施

1.从根本上重视财务管理，健全工程预付款的监督和结算

从根本上重视财务管理，实行集中管理模式，方便统一使用调度，减少资金滥用，提高资金使用效率。做好项目建设资金的预算编制、执行、控制和监督工作，健全内部财务管理，及时办理各种结算业务，做好项目建设资金的预算编制、执行、控制和监督工作，严格按照支出审批程序进行，其流程图为：经办人→证明人或者验收人验收→部门负责人→分管领导→财审处负责人→项目办领导→记账付款。建设单位预付款必须按照国家规定进行，遵循“四按”原则进行支付，同时保留合同总包价3%-5%，确定各种文件和凭证的真实性，避免虚报或者高估预算的情况出现。

2.引进新的管理模式，开展项目全过程跟踪审计

引进“封闭运行、双系统控制”资金管理模式，由业主和开户银行共同组建资金管理领导小组，制定资金管理办法和资金账户管理办法，业主和银行签订合作协议以及业主与银行、用款人签订三方资金管理协议，明确资金管理各方责任和义务，建立资金管理约束机制，并且定期进行检查。全面开展建设项目全过程跟踪审计，及时找到并调整工程资金管理方法，将被动控制变为主动控制，将事后处理变为事前预防，事后整改变成事中控制。实际建设过程中，造价审核人员可以进入现场，不定期记录工地材料使用情况，制止“现场签证”行为，全过程跟踪应该从项目策划的、确定方案、实施过程和财务管理等阶段进行，做到有备无患。

3.加强投资管理，完善的财务监督管理

加强投资管理，在建设初期对整个工程项目进行概算分析，按照分块方式将总预算分为不同小块，然后一一处理，主要分为路基土建、征地拆迁、路面工程等等，并且严格控制设计变更，组织相关管理部门、施工单位完善相关会计账务处理，加强动态资金控制。加强和银行的合作管理，签订相应监管协议。通过信息技术和计算机技术，建立健全的网上监管制度，实现对全部参建单位的全面、立体化监管。并且根据现场管理人员的反馈情况，在网上进行资金支付复核，确保资金专款专用，使得建设资金使用管理更为简便安全。

4.扩展融资渠道，采用多元化融资方式

放宽融资渠道，灵活运用融资方式，充分发挥公路建设的能动性。积极引进新的融资渠道、企业专家可以建立“项目财务融资课题研究小组”通过讨论寻求新的融资方法。比如直接吸收民营资本投资，通过股份制和直接投资来运作，这种方式可以降低财务风险。发行股票上市融资，将民间资金筹集起来，人们购买证券便可以直接投资高速公路建设。建设期货款，采用长期和短期相结合的方式打破传统固定资产投资全部使用长期贷款的模式，长期和短期结合可以有效降低财务费用，节约项目投资。加强资金周转，减低资金沉淀，合理安排资金投放，减低平均日资金余额。加强施工环节税收管理，保证国家税收及时足额入库，最大限度便利获取税收返还。

总之，高速公路项目属于大型项目，需要不同部门之间相互合作，做到统筹兼顾、未雨绸缪，严格执行工程预算，落实经济责任制，加强合同管理，合理、节约使用资金，降低建设成本，提高经济效益。

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参考文献：

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（作者单位：云南武昆高速公路建设指挥部）